武汉16中附近拆迁房屋，武汉27家企业涉嫌虚开发票罪被移送公安立案

武汉16中附近拆迁房屋，武汉27家企业涉嫌虚开发票罪被移送公安立案

一、武汉27家企业涉嫌虚开发票罪被移送公安立案

武汉27家企业因虚开普通发票被移送公安立案，涉嫌虚开发票罪 #武汉# 2022年12月，国家税务总局湖北省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，武汉市共计有27家公司存在虚开增值税普通发票的行为，被所辖税务机关处以罚款，因涉嫌虚开发票罪被移送公安机关立案侦查。 27家公司虚开的金额从190多万元至3900多万元不等，例如：武汉瑞某某建材有限公司，在2018年04月23日至2020年12月18日期间，为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票452份，票面额累计3969.92万元。税务处理处罚：对其依法移送司法机关。 根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条的规定，虚开金额50万元以上或者虚开100份以上且金额30万元以上的，以虚开发票罪追究刑事责任。 上述27家企业虚开的金额都超过了虚开发票罪的立案追诉标准，将面临刑事处罚。但对于虚开金额不大，具有从轻、减轻处罚情节的，属犯罪情节轻微的，可以在检察院审查起诉争取相对不起诉的结果。例如： 1.1.案例一：史某某虚开发票案 1.2.案号：武汉市东湖新技术开发区人民检察院不起诉决定书（武东湖检一部刑不诉〔2021〕31号） 1.3.简要案情：史某某先后为他人虚开增值税普通发票共21张，发票金额共计194.59454万元. 1.4.不起诉理由：本院认为，史某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，系自首，自愿认罪认罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对史某某不起诉。 2.1.案例二：谭某某虚开发票案 2.2.案号：武汉市东湖新技术开发区人民检察院不起诉决定书（武东湖检一部刑不诉〔2021〕34号） 2.3.简要案情：谭某某作为财务人员，总经理指使，为虚开发票提供帮助，虚开发票金额共计156.467万元。 2.4.不起诉理由：本院认为，谭某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但系自首、从犯，且自愿认罪认罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对谭某某不起诉。 对于未能争取到相对不起诉的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如： 1.1.案例一：胡某某虚开发票案 1.2.案号：湖北省郧西县人民法院刑事判决书（2020）鄂0322刑初120号 1.3.裁判结果：本院认为，被告人胡某某在无真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税普通发票，情节严重（价税合计金额4125405.00元），其行为已构成虚开发票。公诉机关的指控成立。被告人胡某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告人胡某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。公诉机关的量刑建议适当。......判决如下：被告人胡某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金20000元。 2.1.案例二：周某虚开发票案 2.2.案号：湖北省麻城市人民法院刑事判决书（2020）鄂1181刑初494号 2.3.裁判结果：本院认为，被告人周某为他人虚开增值税普通发票，情节严重（价税合计4682222.39元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人周某经电话传唤到案，并如实供述了自己的犯罪事实，构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人周某承认公诉机关指控的犯罪事实，认罪认罚，可以依法从宽处理。公诉机关与被告人签署认罪认罚具结书上的量刑建议，本院予以采纳。......判决如下：被告人周某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金一万元。 3.1.案例三：丘某某虚开发票案 3.2.案号：宜昌市伍家岗区人民法院刑事判决书（2019）鄂0503刑初159号 3.3.裁判结果：本院认为：被告人丘某某在明知A化工（宜昌）有限公司为多列支成本、费用，达到少缴纳企业所得税的目的，在没有任何真实交易关系的情况下，仍帮助A化工（宜昌）有限公司虚开增值税普通发票214份，虚开金额7676502.70元，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人丘某某犯虚开发票罪的事实及罪名成立，本院予以支持。被告人丘某某在侦查阶段如实供述犯罪事实，系坦白，可以酌情从轻处罚。A化工（宜昌）有限公司退出非法所得，对被告人丘某某可以从轻处罚。被告人丘某某具备社会帮教、监管条件，可以对其适用非监禁刑。......判决如下：被告人丘某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。 #虚开发票罪辩护律师# #虚开发票罪# #不起诉#

二、涉案虚开发票金额2000万怎么判？

法律分析：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。

这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

三、涉案虚开发票金额2000万怎么判

法律分析：

虚开增值税专用发票，税票金额达到2000万的，是属于数额巨大的情形，可以处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

四、虚开发票立案规定

法律分析：

1.虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

2.虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

3.其他情节严重的情形。

法律依据：

《最高人民检察院、公安部关于印发的通知》 第六十一条之一 虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

（三）其他情节严重的情形。

五、虚开发票犯罪

法律分析：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。

这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

六、虚开发票罪怎么立案

法律分析：

虚开增值税专用发票，税票金额达到2000万的，是属于数额巨大的情形，可以处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

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文章来源参考：头条-武汉16中附近拆迁房屋，虚开发票犯罪

内容审核：张琨律师

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