汉中县拆迁村名单公示，个体户也属于小规模纳税人吗

汉中县拆迁村名单公示，个体户也属于小规模纳税人吗

一、个体户也属于小规模纳税人吗

法律分析：

根据国家税务总局公告2021年第5号文件规定，2021年4月1日起，小规模增值税起征点提高至每月15万。而大多数个体户都是属于小规模纳税人的，可以同时享受免除增值税的优惠政策了。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

二、个体工商户是一般纳税人吗

不一定，符合标准的个体工商户是小规模纳税人，此外个体工商户未达到一般纳税人标准的也是小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

个体工商户，一般情况下是小规模纳税人，但是，也有的个体工商户是一般纳税人。

如果个体工商户的应税销售额达到一般纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，按照一般纳税人的方法申报缴纳增值税；

如果个体工商户没有达到一般纳税人标准，但是能够正确核算，自愿登记为一般纳税人，按照一般纳税人的方法申报缴纳增值税。

这两种情况，个体工商户就是一般纳税人。

总体来说，三者定义和范围的简单区分如下：

1、小规模纳税人——1个标准，2个不能1个标准：

年应征增值税销售额≤500万元2个不能：

不能正确核算销项、进项和应纳税额不能按规定报送有关税务资料2、一般纳税人——1个标准，两个能够1个标准：

年应征增值税销售额＞500万元（应税销售额未超过标准的，满足其它两个条件的可申请为一般纳税人）2个能够：

能够进行健全的会计核算能够按规定报送有关税务资料3、个体工商户——法律上的概念个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系，有关联，又有差别。

根据相应的条件，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条：

条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、个体户是小规模还是一般纳税人

一、个体户既可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

个体户属于企业组织的类型，而企业属于一般纳税人，还是属于小规模纳税人，和企业的组织类型没有关系，只和增值税的处理方式有关。

它们属于不同的分类标准，不具有可比性另外需要注意的是，个体户可以按照小规模纳税人的方式处理增值税，在达到一般纳税人的标准以后，也需要升级为一般纳税人。

对于个体户来说，发展到一定的阶段后，虽然可以变更为一般纳税人。

也可以享有一般纳税人增值税抵扣进项税额的政策，但是，这样的变化对于个体户来说，并不一定是最优的选择。

二、个体经营者是一般纳税人吗进行解释，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。

根据国家的规定，个体经营者要成为一般纳税人是有一定的条件的，首先必须是会计核算健全，而且你还能准确得税务资料等等，能够达到标准，才有可能成为一般纳税人。

法律依据：

根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)规定：

“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

”

四、个体户需要税务登记吗

个体户是需要办理税务登记的。

尽管个体工商户有免税政策，但是税务登记证是必须办理的。

从事从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向地方税务机关申报办理税务登记。

其他纳税人，除国家机关和个人外应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管地方税务机关申请办理税务登记。

一、个体工商户税务登记证办理所需材料具体如下：

1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件；

3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；

4、注册地址和实际生产、经营地址证明原件及其复印件；

5、个体工商户跨区设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。

二、税务登记证办理流程是以下：

1、先办理工商营业执照，然后带着营业执照副本及复印件，房屋产权证明或房屋租赁合同等，到税务局办理税务登记；

2、填写税务登记申请表，并缴纳登记证工本费；

3、纳税人应当自领取《营业执照》之日起30日内，向税务机关申报办理税务记；

4、办理税务登记受理后，主动联系税务管理人员。

总之，个体工商户也是需要办理税务登记证的，但不需要单独办理，在办理营业执照时工作人员将会根据实际的资料一起办理成功。

法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

五、个体工商户是小规模纳税人吗

不一定，符合标准的个体工商户是小规模纳税人，此外个体工商户未达到一般纳税人标准的也是小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

个体工商户，一般情况下是小规模纳税人，但是，也有的个体工商户是一般纳税人。

如果个体工商户的应税销售额达到一般纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，按照一般纳税人的方法申报缴纳增值税；

如果个体工商户没有达到一般纳税人标准，但是能够正确核算，自愿登记为一般纳税人，按照一般纳税人的方法申报缴纳增值税。

这两种情况，个体工商户就是一般纳税人。

总体来说，三者定义和范围的简单区分如下：

1、小规模纳税人——1个标准，2个不能1个标准：

年应征增值税销售额≤500万元2个不能：

不能正确核算销项、进项和应纳税额不能按规定报送有关税务资料2、一般纳税人——1个标准，两个能够1个标准：

年应征增值税销售额＞500万元（应税销售额未超过标准的，满足其它两个条件的可申请为一般纳税人）2个能够：

能够进行健全的会计核算能够按规定报送有关税务资料3、个体工商户——法律上的概念个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系，有关联，又有差别。

根据相应的条件，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条：

条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

六、个体户和小规模纳税人的区别

法律分析：

“个体工商户是一般纳税人。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

”

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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内容审核：张伟律师

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