土地使用权转让费如何交，转让土地使用权卖方需要交哪些税

在明小编 2026-07-16 16:43:48

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李垚垚律师

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土地使用权转让费如何交，转让土地使用权卖方需要交哪些税

一、转让土地使用权卖方需要交哪些税

转让土地使用权时，卖方需缴纳的税费主要包括增值税及附加税费、土地增值税、所得税以及印花税。具体分析如下：

1）增值税及附加税费

1.增值税：

▷ 一般纳税人：转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择简易计税方法，按5%征收率计算；转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则按9%税率计算。

▷ 小规模纳税人：按3%征收率计算缴纳，2023年1月1日至2023年12月31日期间，减按1%征收率征收。

2. 城建税、教育费附加和地方教育附加：基于实际缴纳的增值税税额计算，城建税税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%和1%；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。

2）土地增值税

▷ 对转让国有土地使用权及其附着物并取得收入的单位和个人征收。

▷ 应纳税额通过增值额乘以适用税率，再减去扣除项目金额乘以速算扣除系数计算得出。

▷ 实行四级超率累进税率，税率范围为30%至60%。

3）所得税

1. 企业所得税（适用于企业）：转让土地使用权取得的收入计入应纳税所得额，税率一般为25%，符合条件的小型微利企业减按20%税率征收，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收。

2. 个人所得税（适用于个人）：按“财产转让所得”项目缴纳，以收入额减除原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。

4）印花税

▷ 土地使用权转让合同属于产权转移书据，按合同所载金额的0.05%缴纳印花税。

二、转让土地使用权的增值税税率

法律分析：

转让土地使用权增税率的计算方法是应缴增值税=(全部价款和价外费用-土地使用权的原价)÷(15%)×5%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。即转让4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，应缴增值税=(全部价款和价外费用-土地使用权的原价)÷(15%)×5%。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

三、国有土地使用证转让费是怎样的

(一)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(二)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：

取得土地使用权所支付的金额;

开发土地的成本、费用;

与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：

增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;

增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;

增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;

增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

以上就是在明律师事务所小编为大家整理的“土地使用权转让费如何交，转让土地使用权卖方需要交哪些税”相关内容，希望能够对您有所帮助。如果您还有其他问题，欢迎咨询我们的在线律师。

文章来源参考：政府头条-土地使用权转让费如何交税，土地使用权转让应缴纳税种及税率

内容投稿：陶雨月

内容审核：李垚垚律师

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