拆迁补偿款买商品房交契税，拆迁补偿商品房需要交税吗

在明小编 2025-08-22 14:07:46

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高志鹏律师

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一、拆迁补偿款买商品房交契税，拆迁补偿商品房需要交税吗

拆迁补偿商品房需要交税。

企业获得房屋拆迁补偿款需计入销售额，征收增值税。符合条件的企业可享受增值税免税优惠。国家征收或收回房地产时，企业可免征土地增值税。企业应将搬迁所得计入当年度应纳税所得额，缴纳相应税款。个人按国家城镇房屋拆迁管理办法标准获得的拆迁补偿款通常免缴个人所得税。

拆迁补偿的税务处理：

1、个人所得税：拆迁补偿中的货币补偿部分可能需要缴纳个人所得税；

2、营业税：如果拆迁补偿涉及的是商业用房，可能需要缴纳营业税；

3、契税：接受拆迁补偿的商品房如果进行了过户，可能需要缴纳契税；

4、土地增值税：如果拆迁补偿涉及土地使用权转让，可能需要缴纳土地增值税；

5、印花税：拆迁补偿协议书可能需要缴纳印花税。

综上所述，企业在房屋拆迁补偿中需缴纳增值税并计入销售额，但符合条件可享受免税优惠，同时免征土地增值税，需将搬迁所得计入应纳税所得额；个人获得的拆迁补偿款按国家标准通常免缴个人所得税。

【法律依据】：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

第八条

有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

二、拆迁补偿的房屋是否要交税

拆迁补偿的房屋不缴纳个人所得税，我国《个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

法律依据：《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

三、企业拆迁补偿款要交税吗

法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条：有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

四、动迁补偿款要交税吗

法律分析：拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条　有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

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文章来源参考：头条-拆迁补偿款买商品房交契税吗，拆迁补偿款买商品房交契税怎么算

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