住房拆迁补偿 免征个税 条件，房屋出售个人所得税减免条件

住房拆迁补偿 免征个税 条件，房屋出售个人所得税减免条件

一、房屋出售个人所得税减免条件

法律主观：

符合以下几类情况可免征 个人所得税 (前提是：产权人是个人的情况)： 1、非居住用房 二手房 个人所得税免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收; 2、居住用房：《房地产证》上的出证时间或《 契税 完税证》上的填发日期满五年即可免征;如纳税人有异议的可提供以下资料审核： 3、上手购买一手 商品房 的可提供[预售契约]约定的交楼时间超过5年可免征 4、房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或 购房协议 书的签署时间 5、安居房可以[安居协议]上的签订时间为准确性(以前大多数安居协议没有著注明时间，可到开发商出具入住证明 6、解困房直接可以免征 7、 继承 、赠与取得的房产办理出售，提供上手 房产证 和继承、赠与公证书，只要上手房产证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可以看上手房产证;非直系亲属赠与，只看进手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。 8、 拆迁补偿 (回迁)房可提供[ 拆迁补偿协议 ]以签订时间为准。 9、 分家析产 、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据。 以上就是二手房减免个人所得税条件

法律客观：

《中华人民共和国 个人所得税法 》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的 工资 、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本 养老保险 、基本 医疗保险 、 失业保险 等 社会保险 费和 住房公积金 等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、 住房贷款 利息或者住房租金、 赡养老人 等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、卖房个人所得税新政策

现行政策，免征个税的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。

根据相关规定，“对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

”这里所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

而对于“家庭唯一生活用房”，是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

根据国五条细则规定，所买二手房现在售价低于购买时买价，可以不用征收个人所得税吗？按照现有政策，二手房交易的个人所得税有两种方式可选，差额的20％或总房款的1％。

目前市场上成交的房源大部分选择总房价的1％，但房主2010年之后买入的房子再次出售时，一般选择差额的20％，因为这两年受调控影响，房价不涨反跌，理论上无须缴纳个税。

一、个人所得税税率表一

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（％）

1不超过1500元的3

2超过1500元至4500元的部分10

3超过4500元至9000元的部分20

4超过9000元至35000元的部分25

5超过35000元至55000元的部分30

6超过55000元至80000元的部分35

7超过80000元的部分45

（注：

本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

）

根据劳动法以及相关法律的条例，代通知金只有在超过当地职工工资的平均水平才需要支付税费的。

对于代通知金税费的收取方式，与个人工资所得税的计算方式是一样的，在法律的某种角度上来说，代通知金也属于工资薪金的一种。

二、卖房个税是买家交还是卖家交

卖房个税是卖家交，个税征收标准：

房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税；

卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1％缴纳；

商铺按照差额缴纳，计算公式为（上次购买价格—现在出售价格）＊税率20％。

三、卖房个人所得税减免的条件

法律分析：

1、首付款发票购房者在付完首付款之后，由开发商开具。

2、全款发票这里需要注意的是，按揭贷款购房也必须开具全款发票。

因为房子抵押在银行，银行将房款打给了开发商，等于已经给开发商结清了房款，是需要开具全款发票的。

开具全款发票的时间一般是在签署购房合同数月后，且发票金额为全屋的总房价。

晚的也会在房屋交付前开具，由房屋测绘机构对房屋最终面积进行测量，开发商和购房人双方据此面积对房价款进行多退少补结算，在最终确定额度后开具。

小提示：

开发票手续有两种，一种是开发商自行到税务局开票后给购房者；

另一种是开发商与购房者一起到税务局开具发票。

现在一般都是由开发商直接开具给购房者。

二、购房发票有哪些用途？1．没有购房发票办房产证受阻在办理房产证的时候，房管局会要求购房人出具购房全款发票，用以证明房屋已经完成资金交割，房子产权已经可以登记在购房人名下了。

如果购房后没有发票，意味着这套房子还没有交齐相关税费，就无法办理房产证。

因为购房发票也是开发商交纳增值税和土地增值税的一种证明。

2．不能提取公积金住房公积金是一种专款专用的资金，只能用于购买住宅性质的商品房，想要提取公积金用于偿还房贷，就需要提供购房全款发票，证明房子已经全款到位，且房子已经归购房人本人所有，而没有购房发票就不能证明这种关系，无法正常提取公积金用于偿还房贷。

3．办理落户会受阻有的城市在办理落户的时候，会要求提供购房发票，买房人入住新房之后要凭购房发票去辖区所在地派出所办理落户，没有购房发票落户都麻烦了呢。

4．出售自用不满五年自住房需要提供购房发票计算个税我们知道，出售自用满五年且为家庭唯一住房时可免征交个人所得税，但是如果不满足购房满五年或不是唯一住房的话，需要承担成交总额的1％或者利润的20％作为个人所得税，这里的利润部分就是参考现评估价格和卖房人原始购房发票上价格的差额部分所得。

丢了购房发票，无法提供原始购房价格证明，卖房子时都会麻烦。

三、为何有的开发商迟迟不给购房者开发票？由于购房发票需要缴纳很大一笔税，一些开发商为了争取到现金流，不愿太早开发票，想方设法拖延开票时间，等资金充裕了再开。

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

所以开发商迟早都要给发票，只是时间的问题，购房人可以理直气壮地向他们索要。

四、购房发票丢了怎么办？买房是个漫长的过程，中间要传递各种证件、资料，难免会有发票丢失的情况，如果丢失了首付款发票，在房屋交付后会有全款发票，不影响以后办房产证、取公积金、落户。

如果丢失的是全款发票，可以向发票开具方申请让其出具说明，明确发票开具方、发票取得方、金额、发票编码等信息，或者让其提供丢失发票的存根或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法有效凭证入账，但是不可以重复开具发票。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；

特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

四、卖房怎么可以免个人所得税

满五不唯一需要缴纳个人所得税。

二手房若是正常过户的话，按相关规定则需要缴纳以下费用：

（1）营业税：

税率5.55，由卖方缴纳，同时规定：

若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收营业税；

若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收营业税；

若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅，则免征营业税；

如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等，则不论证是否过2年都需要全额征收营业税；

（2）个人所得税：

税率交易总额1或两次交易差的20，由卖方缴纳征收有两个条件：

家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。

如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；

任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税；

另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

（3）印花税：

税率1，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。

（4）契税：

基准税率3，优惠税率1.5 和1，由买方缴纳，同时规定若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1；

若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5；

若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3。

（5）测绘费:1.36元平米，总额1.36元平米实际测绘面积；

一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有房管局的测绘章也是需要测绘的。

（6）二手房交易手续费总额：

住宅6元平米实际测绘面积，非住宅10元平米（7）登记费：

工本费80元，共有权证:20元。

五、房屋出售免除个税条件

满五不唯一需要缴纳个人所得税。

二手房若是正常过户的话，按相关规定则需要缴纳以下费用：

（1）营业税：

税率5.55，由卖方缴纳，同时规定：

若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收营业税；

若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收营业税；

若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅，则免征营业税；

如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等，则不论证是否过2年都需要全额征收营业税；

（2）个人所得税：

税率交易总额1或两次交易差的20，由卖方缴纳征收有两个条件：

家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。

如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；

任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税；

另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

（3）印花税：

税率1，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。

（4）契税：

基准税率3，优惠税率1.5 和1，由买方缴纳，同时规定若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1；

若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5；

若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3。

（5）测绘费:1.36元平米，总额1.36元平米实际测绘面积；

一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有房管局的测绘章也是需要测绘的。

（6）二手房交易手续费总额：

住宅6元平米实际测绘面积，非住宅10元平米（7）登记费：

工本费80元，共有权证:20元。

六、房产个人所得税减免条件

现行政策，免征个税的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。

根据相关规定，“对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

”这里所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

而对于“家庭唯一生活用房”，是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

根据国五条细则规定，所买二手房现在售价低于购买时买价，可以不用征收个人所得税吗？按照现有政策，二手房交易的个人所得税有两种方式可选，差额的20％或总房款的1％。

目前市场上成交的房源大部分选择总房价的1％，但房主2010年之后买入的房子再次出售时，一般选择差额的20％，因为这两年受调控影响，房价不涨反跌，理论上无须缴纳个税。

一、个人所得税税率表一

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（％）

1不超过1500元的3

2超过1500元至4500元的部分10

3超过4500元至9000元的部分20

4超过9000元至35000元的部分25

5超过35000元至55000元的部分30

6超过55000元至80000元的部分35

7超过80000元的部分45

（注：

本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

）

根据劳动法以及相关法律的条例，代通知金只有在超过当地职工工资的平均水平才需要支付税费的。

对于代通知金税费的收取方式，与个人工资所得税的计算方式是一样的，在法律的某种角度上来说，代通知金也属于工资薪金的一种。

二、卖房个税是买家交还是卖家交

卖房个税是卖家交，个税征收标准：

房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税；

卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1％缴纳；

商铺按照差额缴纳，计算公式为（上次购买价格—现在出售价格）＊税率20％。

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文章来源参考：头条-住房拆迁补偿 免征个税 条件，房屋出售免除个税条件

内容审核：徐慧芳律师

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