郑州市土地使用税标准，郑州土地使用税标准征收是怎样的

在明小编 2025-09-17 14:11:21

郑州市土地使用税标准，郑州土地使用税标准征收是怎样的

一、郑州土地使用税标准征收是怎样的

郑州市的土地使用税的征收标准如下:根据《土地使用税暂行条例》规定，土地使用税征收标准每平方米年税额如下:第一、大城市的土地使用税标准为1.5元到30元;第二，中等城市的土地使用税标准为1.2元到24元;第三，小城市的土地使用税标准为0.9元到18元;第四，县城、建制镇、工矿区的土地使用税标准为0.6元到十二元。

一、郑州土地使用税标准征收是怎样的

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》资料显示，郑州市的土地使用税征收标准每平方米年税额如下:

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、土地使用税如何认定

1、土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为征税对象，向土地使用人征税，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

2、取得的土地使用权，通常应按照取时支付的价款及相关税费确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。当然取得土地时的税费也应包括在购入土地的费用中一并作无形资产计算。

三、土地使用税缴纳时间

1、土地使用税自取得土地使用权开始缴纳，每年缴纳一次。

2、土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。

土地使用税应纳税额=土地使用面积×相应土地等级税额。

3、尚未核发土地使用证的，暂以土地管理部门出具的“土地出让(转让)合同”或“土地划拨通知单”等证明文件确认的面积为计税依据;实际占用面积超出土地使用证确认面积的，暂以土地管理部门出具的有关证明文件确认的面积为计税依据;对土地管理部门尚不能确认面积的应税土地，纳税人应据实申报，地方税务机关核实计税。

因此从全文叙述可以得知，郑州的土地使用税按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的标准来征收的，土地使用税标准为从大城市1.5元至30元直到工矿区0.6元至12元为止。

二、郑州市土地征收补偿标准

近年来，随着郑州市经济和市政建设的发展，城市框架的不断扩大，原城镇土地使用税土地等级范围划分已与现状不相适应。

为进一步调节土地级差收入，促进合理利用土地，提高土地使用效益，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《河南省城镇土地使用税实施办法》的有关规定，结合我市经济繁荣程度和市政建设状况，现就有关城镇土地使用税土地等级范围调整的事项通知如下：

一、调整后土地等级范围

（一）一级地段

桐柏南路—桐柏北路—农业路—南阳路—东风路—中州大道—连霍高速公路—一○七辅道—金水东路—明理路—商鼎路—一○七辅道—陇海铁路线—中州大道—航海东路—航海中路—航海西路—桐柏南路的环形区域内的土地。

（二）二级地段

西四环—连霍高速公路—京港澳高速公路—商鼎路—一○七辅道—陇海铁路线—经开第八大街—南三环东路—南三环—西三环—化工路—西四环的环形区域内除一级地段以外的土地。

（三）三级地段

1、陇海铁路线—荥阳市界—连霍高速公路—江山路—大河路—一○七国道—连霍高速公路—中牟县界—机场高速公路—南四环—西四环—陇海铁路线的环形区域内除

一、二级地段以外的土地。

2、经国家科技部批准成立的“二七星火技术密集区（马寨工业园区）”内的土地。

3、郑州航空港区范围内的土地。

（四）四级地段

郑州市区内除

一、

二、三级地段以外的土地。

有关说明：

凡开征范围内的街道，临街使用土地的单位和个人，按照街道或街道两侧高等级税额标准纳税。

二、执行时间

本通知自下发之日起执行。

《郑州市人民政府关于调整城镇土地使用税征收范围土地等级和适用税额的通知》（郑政文〔2007〕119号）中关于《郑州市市区土地等级类别范围》的规定同时废止。

三、调整后郑州市土地使用税征收标准是怎样的？

法律分析：

一般纳税人和小规模各有各的好处，主要看你的经营业务类型了，如果营业额达到一般纳税人的标准，最好是申请一般纳税人，因为一般纳税人相比小规模更具竞争力。

目前，根据行业不同，一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%，无论是否开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，一般纳税人适用的税率不变。

一、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；

提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。

这一税率即是通常所说的低税率。

法律依据：

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知（财税[2011]131号），总结并加以解释如下：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

注：

本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

注：

本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

[1]注：

本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。

适用6%税率的部分现代服务业服务包括：

研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

四、郑州交税标准是多少

一、征收范围

凡在郑州市各区范围内及县城(县级市市区)、建制镇、工矿区使用土地的单位或个人，都必须按规定缴纳城镇土地使用税。

二、土地等级

根据我市城市建设状况和经济繁荣程度等情况，将市内5区和郑州经济技术开发区、郑州高新技术产业开发区的土地等级由原来5个等级调整为6个等级。

具体等级的划分，见《郑州市市区土地等级类别范围》(附后)。

三、税额标准

市内5区及郑州经济技术开发区、郑州高新技术产业开发区每平方米土地征收城镇土地使用税的年税额标准调整为：

一级地段8元，二级地段6元，三级地段5元，四级地段4元，五级地段3元，六级地段1元。

郑州市各县(市)的县城(县级市市区)、建制镇、工矿区及上街区城镇土地使用税每平方米年税额标准由2角至2元调整为3角至3元。

四、管理权限

本通知执行中的具体问题，由市地税局负责解释。

各县(市)土地使用税需要调整的，由各县(市)人民政府根据实际情况进行调整，报市地税局批准执行。

本次调整自2003年10月1日起实施。

我市原征收城镇土地使用税的规定与本文相抵触的，以本文为准。

附件：

郑州市区土地等级类别范围

一、一级地段：

(1)西至健康路、北至黄河路、东至文化路、南至优胜南路以内的土地；

(2)西至南阳路、北至优胜南路、纬一路、东至花园路、南至金水路以内的土地；

(3)西至铭功路、北至金水路、东至人民路、南至解放路以内的土地；

(4)西至二马路、一马路、北至解放路、东至德化街、北乔家门、南乔家门、南至陇海路以内的土地；

(5)文化路(金水路至农业路)临街土地；

(6)花园路(金水路至农业路)临街土地；

(7)金水路(花园路至未来路)临街土地；

(8)紫荆山路(金水路至西大街)临街土地；

(9)西大街(人民路至紫荆山路)临街土地。

二、二级地段：

(1)西至德化街、北至西大街、东至南下街、南至大同路以内的土地；

(2)北至人民路、东至紫荆山路、南至西大街以内的土地；

(3)西至花园路、北至纬四路、东至东明路、南至金水路以内的土地；

(4)西至花园路、北至农业路、东至经三路、南至纬四路以内的土地；

(5)西至文化路、北至农业路、东至花园路、南至纬一路以内的土地；

(6)西至南阳路、北至黄河路、东至健康路、南至优胜南路以内的土地；

(7)西至京广铁路、北至金水路、东至铭功路、二马路、一马路、南至陇海路以内的土地；

(8)西至工人路、北至建设西路、东至嵩山北(南)路、南至伊河路以内的土地；

(9)建设西路(桐柏北路至嵩山北路)、建设东路(嵩山北路至大学北路)临街土地；

(10)中原中路(桐柏路至嵩山北路)、中原东路临街土地；

(11)大学北路临街土地；

(12)东大街临街土地；

(13)紫荆山路(西大街至陇海东路)临街土地；

(14)未来路临街土地。

三、三级地段：

(1)西至南下街、德化街、北乔家门、南乔家门、北至西大街、东大街、东至城东路、南至陇海东路以内的土地；

(2)西至紫荆山路、北至金水路、东至东环路、南至东大街、郑汴路以内的土地；

(3)西至东明路、北至纬四路、东至东环路、南至金水路以内的土地；

(4)西至经三路、北至农业路、东至东环路、南至纬四路以内的土地；

(5)西至文化路、北到东风路、东风渠、东至东环路、南至农业路以内的土地；

(6)西至南阳路、北到农业路、东至文化路、南至黄河路以内的土地；

(7)西至沙口路、北至黄河西路、东至南阳路、南至金水路以内的土地；

(8)西至嵩山北路、北至二环支路、沙口路、东至金水路、南至建设东路以内的土地；

(9)西至大学北路、北至金水路、东至京广铁路、南至陇海中路以内的土地；

(10)西至嵩山北(南)路、北至建设东路、东至大学北路、南至陇海中路以内的土地；

(11)西至金水河、北至陇海西(中)路、东至京广中路、南至淮河路以内的土地；

(12)西至桐柏路、北至伊河路、东至嵩山南路、南至陇海西路以内的土地；

(13)西至桐柏路、北至建设西路、东至工人路、南至伊河路以内的土地。

四、五级地段：

丰庆路？东风路？南阳路？农业路？沙口路？二环支路？西干道？桐柏北路？冉屯路？电厂路？秦岭路？郑上路？华山路？航海西路？航海中路？航海东路？城东南路？石化路以外，北环路？西环路？南环路？东环路以内的土地均为五级地段。

(郑州经济技术开发区、郑州高新技术开发区比照五级段标准执行)

五、四级地段：

北环路？西环路？南环路？东环路以内除一、二、三、五级地段以外的区域均为四级地段。

六、六级地段：

北环路、西环路、南环路、东环路以外至各县(市)交界处的土地均为六级地段。

说明：

凡开征范围内的街道，临街拥有土地使用权的单位和个人，按照街道或街道两侧高等级税额标准纳税。

五、郑州土地使用税的相关规定有哪些