代付拆迁补偿费会计分录，代收代缴水电费如何做账

代付拆迁补偿费会计分录，代收代缴水电费如何做账

一、代收代缴水电费如何做账

代收代缴水电费的会计分录如下：

1、借：管理费用-水电费；

2、贷：应收暂付款项-员工代扣水电费；

3、借：应收暂付款项-员工代扣水电费；

4、贷：银行存款。

代收代缴水电费的会计处理：

1. 记录代收水电费时：借记“其他应收款”；贷记“其他应付款”；

2. 代收款项支付给水电公司时：借记“其他应付款”；贷记“银行存款”；

3. 收到客户水电费用时：借记“银行存款”；贷记“其他应收款”。

综上所述，代收代缴水电费的会计分录包括借记管理费用-水电费和应收暂付款项-员工代扣水电费，以及贷记应收暂付款项-员工代扣水电费和银行存款。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

二、电费代缴怎么盈利

法律分析：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

按公告可知，不论水务部门开具的发票抬头是物业公司还是房产公司，只要物业公司有向服务接受方收取以及对外支付水费的行为，就应当作销售行为处理。

收取金额与支付金额之间产生余额的，将余额作为销售额按简易计税方法计缴增值税，不会因为税率差问题，影响公司的税收负担。

没有产生余额的，即销售额为零，也不影响公司的税收负担。

公告的出台有利于规范物业公司代收代付水费的税务处理，也解决了因税率差造成的加重企业税负的问题。

但实务中有些地方还是需要会计人员谨慎处理的，通常收取业主水费的时间滞后于对外支付的时间，时间差造成本月收取的水费比支付的少，下月或以后月份收取的水费比支付的多，这样会出现实际没有差额代收代付水费，但某月份或某年度财务数据上显示代收比支付多的现象。

相关会计人员必须建立好台账，清晰记录每一笔代收代付水费的业务，便于查证，避免出现税收上的争议，影响企业的纳税信用。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

三、代收代付水电费税务规定

代收水电费开具发票一般有两种情况：

1、代收水电费的单位没有与水电供应单位签订委托代收水电费协议，视为销售水电，缴纳增值税。

这时代收水电费的单位必须向业主开具增值税发票。

若收水电费的单位为增值税一般纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，收水电费的单位应向业主开具增值税专用发票，同时支付给电业局的电费增值税也可抵扣。

若收水电费的单位为增值税小规模纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，可到税务机关代开。

2、如果收水电费的单位与水电供应单位签订了委托代收代缴合同，收水电费的单位只是负责代收代缴，平价收取水电费，则应由水电供应单位向业户开具发票。

收水电费的单位不用出具发票。

代收水电费怎么缴纳增值税呢，应该提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额;按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

在互联网渠道上支付了水电费，可以在当地的自来水供水公司和电力网营业厅索取发票。

索取发票是消费者的正当权益。

凭交费凭证到自来水公司和电力供水开具发票。

实际发生的水电费金额可开具正式发票。

客户可以凭交费凭证到水利、电力营业厅开据正式发票，且开据正式发票的金额应为当月客户的实际电费发生额。

法律依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条　任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

（三）拆本使用发票；

（四）扩大发票使用范围；

（五）以其他凭证代替发票使用。

税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

第二十五条　除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

四、代收水电费怎么开票

法律分析：

1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；

2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：

（1）物业公司不垫付资金；

（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；

（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

物业公司收取的手续费确认收入。

法律依据：

《中华人民共和国物业管理条例》 第四十九条 物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施，不得改变用途。

业主依法确需改变公共建筑和共用设施用途的，应当在依法办理有关手续后告知物业服务企业；

物业服务企业确需改变公共建筑和共用设施用途的，应当提请业主大会讨论决定同意后，由业主依法办理有关手续。

五、代收水电费计入收入吗

法律分析：

1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；

2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：

（1）物业公司不垫付资金；

（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；

（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

物业公司收取的手续费确认收入。

法律依据：

《中华人民共和国物业管理条例》 第四十九条 物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施，不得改变用途。

业主依法确需改变公共建筑和共用设施用途的，应当在依法办理有关手续后告知物业服务企业；

物业服务企业确需改变公共建筑和共用设施用途的，应当提请业主大会讨论决定同意后，由业主依法办理有关手续。

六、物业公司代收代缴的水电费如何做账

法律分析：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

按公告可知，不论水务部门开具的发票抬头是物业公司还是房产公司，只要物业公司有向服务接受方收取以及对外支付水费的行为，就应当作销售行为处理。

收取金额与支付金额之间产生余额的，将余额作为销售额按简易计税方法计缴增值税，不会因为税率差问题，影响公司的税收负担。

没有产生余额的，即销售额为零，也不影响公司的税收负担。

公告的出台有利于规范物业公司代收代付水费的税务处理，也解决了因税率差造成的加重企业税负的问题。

但实务中有些地方还是需要会计人员谨慎处理的，通常收取业主水费的时间滞后于对外支付的时间，时间差造成本月收取的水费比支付的少，下月或以后月份收取的水费比支付的多，这样会出现实际没有差额代收代付水费，但某月份或某年度财务数据上显示代收比支付多的现象。

相关会计人员必须建立好台账，清晰记录每一笔代收代付水费的业务，便于查证，避免出现税收上的争议，影响企业的纳税信用。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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文章来源参考：头条-代付拆迁补偿费会计分录，代收水电费计入收入吗

内容审核：付红英律师

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