2019城市集体土地,集体土地是否缴纳土地使用税

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一、集体土地是否缴纳土地使用税

集体土地是否需要缴纳土地使用税，主要取决于土地的使用情况和所在地。集体土地本身不需要缴纳土地使用税，但存在例外情况。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。集体土地并不属于这些范围，因此在一般情况下，集体土地不需要缴纳土地使用税。

虽然集体土地本身不需要缴纳土地使用税，但如果集体土地进行了流转并用于建设（如转为建设用地），那么使用人就需要根据所占用的土地面积和规定的税额来缴纳土地使用税。这是因为此时的土地已经转为了非农业用途，且很可能位于城市、县城、建制镇、工矿区等征税范围内。

集体土地在一般情况下不需要缴纳土地使用税，但如果进行了流转并用于建设，则需由使用人缴纳相应的土地使用税。

二、自然资源部集体建设用地入市政策原文

自然资源部集体建设用地入市政策原文及解析

一、政策概述

自然资源部关于集体建设用地入市政策，是深化土地制度改革的重要组成部分，旨在通过市场化机制激活农村土地资源，特别是农村集体经营性建设用地。该政策允许这类土地在符合规划、保护生态的前提下，有偿进入市场流通，实现与国有土地的“同等入市、同权同价”。

二、政策发展历程与法律依据

1. 试点阶段：2015年，全国人大常委会授权国务院在33个试点区域开展农村集体经营性建设用地入市改革试点，为全面推广积累经验。

2. 法律确立：2019年，《中华人民共和国土地管理法》修订后，正式从法律层面确立了农村集体经营性建设用地入市制度，明确了入市的合法性及具体操作流程。

3. 细化实施：2020年，《土地管理法实施条例》进一步细化了入市的相关规定，提高了政策的可操作性和执行性。

三、入市条件与程序

1. 入市条件：

- 土地必须符合土地利用总体规划和城乡规划，且被明确为工业、商业等经营性用途。

- 土地需已完成依法登记，确认为集体经营性建设用地。

2. 入市程序：

- 前期准备：土地所有权人依据规划条件、产业准入和环保要求，编制出让、出租方案，并报市、县人民政府审批。

- 民主决策：方案需经过本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或代表同意。

- 公开交易：通过土地交易市场，以招标、拍卖、挂牌或协议等方式公开交易，并签订书面合同明确双方权利义务。

- 登记发证：完成交易后，土地使用者依法办理不动产登记，取得使用权。

四、政策意义与影响

1. 对农村发展：

- 显著增加农村集体和农民的财产性收入，为农村基础设施建设和公共服务提供资金。

- 促进土地资源优化配置，吸引资本、技术等要素流向农村，助力乡村振兴。

2. 对城乡融合：

- 打破城乡二元土地制度壁垒，推动城乡统一的建设用地市场形成。

- 促进城乡要素平等交换和公共资源均衡配置，缩小城乡差距。

3. 对经济发展：

- 丰富建设用地供给渠道，缓解城市建设用地紧张状况。

- 为企业提供更多用地选择，激发市场活力，推动经济高质量发展。

五、实施原则与政府角色

实施过程中应严格遵循尊重农村实际、符合规划、保护生态等原则。政府需加强监管和服务，确保入市过程健康有序，同时构建兼顾国家、集体和个人利益的土地增值收益分配机制，合理平衡各方利益。

自然资源部关于集体建设用地入市政策是深化农村土地制度改革的关键举措，对于促进城乡融合发展、增加农民收入、优化土地资源配置等方面具有重要意义。如需更深入了解或应用该政策，建议详细研读相关政策文件或咨询专业律师。

三、国有建设用地与集体建设用地有什么不同

国有建设用地与集体建设用地之间存在显著区别，主要体现在土地所有权、使用方式、收益途径以及使用权类型等多个方面。

1. 国有建设用地属于国家所有，由全体公民共同拥有，政府代表全体公民行使所有权（《中华人民共和国土地管理法》第九条）。

2. 集体建设用地则属于农村集体经济组织所有，只有集体组织才能代表其成员行使所有权（《中华人民共和国土地管理法》第九条、第十条）。

1. 国有建设用地主要通过出让或划拨方式用于国家经济发展或社会建设，如建造办公场所或进行公益建设等。目前，国有土地不能用于经营性生活，如建造住宅和酒店等。

2. 集体建设用地则可以通过使用权转让、出租等方式来获取效益，还可以用于生产工作或经营分配给成员建设住宅、娱乐、经营等设施。

1. 由于政府土地不能通过经营获取收益，国有土地通常是通过出让使用权来获取收益。

2. 集体土地的收益途径则更为广泛，既可以通过使用权转让、出租获取收益，也可以自用土地以及通过经营获取收益。

1. 国有建设用地使用权类型包括划拨、出让、租赁、授权经营等，且除划拨土地外，国有建设用地有明确的使用年限。

2. 集体建设用地使用权类型主要为拨用宅基地，且没有明确的使用年限限制。

国有建设用地与集体建设用地在所有权、使用方式、收益途径以及使用权类型与使用年限等方面均存在显著差异。这些差异使得两种类型的土地在各自擅长的领域发挥着重要作用。

四、租用集体土地建厂房属于违建吗

租用集体土地建厂房是否属于违建，需视具体情况而定。如果建设行为符合土地利用总体规划，且已经依法办理了相关审批手续，那么就不属于违建。反之，如果未办理相关手续或违反土地利用总体规划，则属于违建。

首先，根据《中华人民共和国土地管理法》第四十四条的规定，建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。这意味着，如果租用的集体土地原本是农用地，并且计划在上面建设厂房，那么必须首先办理农用地转用审批手续。

其次，根据《中华人民共和国土地管理法》第六十三条的规定，集体经营性建设用地可以通过出让、出租等方式交由单位或者个人使用。但是，这需要满足一定的条件，包括土地用途符合土地利用总体规划、已经依法登记为集体经营性建设用地、以及经过本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意。

因此，如果租用集体土地建厂房的行为符合上述规定，那么就不属于违建。但是，如果未办理相关手续或违反土地利用总体规划，则属于违建。在这种情况下，根据《中华人民共和国土地管理法》第七十六条的规定，县级以上人民政府自然资源主管部门有权责令限期改正或拆除，并可以处以罚款。

租用集体土地建厂房是否属于违建取决于是否办理了相关审批手续以及是否符合土地利用总体规划。建议在计划租用集体土地建厂房之前，先咨询专业的法律人士或相关部门，确保自己的行为合法合规。

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内容来源参考：头条-自然资源部集体建设用地入市政策原文,国有建设用地与集体建设用地有什么不同

内容审核：陈丽芳律师

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