上海集体土地上厂房征收,在租赁的集体土地上修建厂房 缴纳房产税时是否需要将土地计入房产原值缴纳房产税

上海集体土地上厂房征收,在租赁的集体土地上修建厂房 缴纳房产税时是否需要将土地计入房产原值缴纳房产税,上海集体土地征收与补偿

一、在租赁的集体土地上修建厂房 缴纳房产税时是否需要将土地计入房产原值缴纳房产税

在租赁的集体土地上修建厂房，缴纳房产税时不需要将土地计入房产原值缴纳房产税。以下从政策规定、计税依据等方面进行详细分析：

一、政策规定明确区分

- 房产税计税依据相关规定：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》及相关税收政策，房产税的计税依据主要有两种形式，对于依照房产原值计税的，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，此处的房屋原价不包含土地价款及相关费用。因此，在租赁的集体土地上修建的厂房，其房产原值并不包含土地价款，缴纳房产税时无需将土地计入。

二、计税原理差异导致不合并

- 房产税本质与土地租金性质不同：房产税是对房屋这一特定财产征收的一种税，其征税目的是调节房产所有人和经营人的收入，促进房产的合理使用和资源的有效配置。而土地租金是企业为了获得土地使用权利而支付给土地所有者的报酬，反映的是土地作为一种生产要素的使用价值。两者性质不同，因此，在计税时不会合并计算。

- 避免重复征税考量：如果将土地租金或土地价值并入房产原值计征房产税，可能会导致对同一经济行为或资产的重复征税。因为土地租金或土地价值可能已经在其他税种（如企业所得税）的计算中有所体现，再次将其纳入房产税计税依据会增加企业的税收负担，不符合税收公平和效率的原则。

二、租用集体土地建厂房属于违建吗

租用集体土地建厂房是否属于违建，需视具体情况而定。如果建设行为符合土地利用总体规划，且已经依法办理了相关审批手续，那么就不属于违建。反之，如果未办理相关手续或违反土地利用总体规划，则属于违建。

首先，根据《中华人民共和国土地管理法》第四十四条的规定，建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。这意味着，如果租用的集体土地原本是农用地，并且计划在上面建设厂房，那么必须首先办理农用地转用审批手续。

其次，根据《中华人民共和国土地管理法》第六十三条的规定，集体经营性建设用地可以通过出让、出租等方式交由单位或者个人使用。但是，这需要满足一定的条件，包括土地用途符合土地利用总体规划、已经依法登记为集体经营性建设用地、以及经过本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意。

因此，如果租用集体土地建厂房的行为符合上述规定，那么就不属于违建。但是，如果未办理相关手续或违反土地利用总体规划，则属于违建。在这种情况下，根据《中华人民共和国土地管理法》第七十六条的规定，县级以上人民政府自然资源主管部门有权责令限期改正或拆除，并可以处以罚款。

租用集体土地建厂房是否属于违建取决于是否办理了相关审批手续以及是否符合土地利用总体规划。建议在计划租用集体土地建厂房之前，先咨询专业的法律人士或相关部门，确保自己的行为合法合规。

三、在村集体土地上盖厂房怎么办

在村集体土地上盖厂房，需严格遵循相关法律法规和审批程序，在符合条件并经过审批后，方可进行建设。以下是对此问题的详细解答：

一、土地性质与用途管制

1. 土地性质：

- 村集体土地大多属于农用地，如耕地、林地等，其主要功能是保障农业生产和粮食安全。

- 根据《中华人民共和国土地管理法》的相关规定，未经法定程序转变土地性质，直接在农用地上建造厂房是违法的。

2. 土地性质转变：

- 若需在村集体土地上建造厂房，首先需将集体农用地转为集体建设用地。

- 这一转变需由县级以上人民政府自然资源主管部门办理农用地转用审批手续，并遵循“占多少、垦多少”的原则补充数量和质量相当的耕地。

- 根据《中华人民共和国土地管理法》第四十四条，建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。

二、审批流程与法律依据

1. 规划许可：

- 建设项目必须符合土地利用总体规划和村庄、集镇规划。

- 建设单位或个人需向乡镇人民政府提出申请，并由乡镇人民政府报县级人民政府城乡规划主管部门核发乡村建设规划许可证。

2. 用地审批：

- 获得规划许可后，还需依法办理用地审批手续。

- 根据《中华人民共和国土地管理法》第六十条，农村集体经济组织使用乡（镇）土地利用总体规划确定的建设用地兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业的，应当持有关批准文件，向县级以上地方人民政府自然资源主管部门提出申请，按照省、自治区、直辖市规定的批准权限，由县级以上地方人民政府批准。

- 其中，涉及占用农用地的，依照本法第四十四条的规定办理审批手续。

- 对于集体经营性建设用地，根据《中华人民共和国土地管理法》第六十三条，土地利用总体规划、城乡规划确定为工业、商业等经营性用途，并经依法登记的集体经营性建设用地，土地所有权人可以通过出让、出租等方式交由单位或者个人使用，并应当签订书面合同，载明土地界址、面积、动工期限、使用期限、土地用途、规划条件和双方其他权利义务。

- 前款规定的集体经营性建设用地出让、出租等，应当经本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意。

3. 其他审批手续：

- 若项目需要立项，则必须到发改部门办理相关手续。

- 到环保部门办理环境影响评价审批手续，编制环境影响报告书（表）并报批。

- 根据厂房的消防设计要求，向消防部门申请消防设计审核和消防验收手续。

三、注意事项与法律责任

1. 严格控制用地标准：

- 省、自治区、直辖市可按照乡镇企业的不同行业和经营规模，分别规定用地标准，以严格控制建设用地。

2. 非法占用土地的后果：

- 未经批准或骗取批准非法占用土地的，由县级以上人民政府自然资源主管部门责令退还非法占用的土地。

- 违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，限期拆除新建建筑物，恢复土地原状。

- 符合土地利用总体规划但非法占用的，没收新建建筑物，并可处以罚款。

- 对非法占用土地的单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

四、总结与建议

- 在村集体土地上盖厂房，必须严格遵循法律法规和审批程序，确保土地使用的合法性和合规性。

- 在实际操作过程中，务必咨询专业律师或相关部门，以避免因不了解法律政策而带来的法律风险和经济损失。

四、农村集体土地上原有厂房翻建厂房需要什么手续

农村集体土地上原有厂房翻建厂房，需要遵循一系列的法律程序和规定。以下是详细的分析和说明：

1. 法律依据：根据《中华人民共和国土地管理法》第四十四条的规定，建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。

2. 审批流程：

- 如果厂房翻建涉及农用地转为建设用地，必须首先办理农用地转用审批手续。

- 审批流程可能涉及由国务院或省、自治区、直辖市人民政府根据具体情况进行批准。

1. 法律依据：依据《中华人民共和国城乡规划法》第四十一条，在乡、村庄规划区内进行乡镇企业建设，建设单位或个人应当向乡、镇人民政府提出申请，由乡、镇人民政府报城市、县人民政府城乡规划主管部门核发乡村建设规划许可证。

2. 申请流程：

- 在取得农用地转用审批后，需向当地乡、镇人民政府提出申请。

- 乡、镇人民政府将申请报至城市、县人民政府城乡规划主管部门，以核发乡村建设规划许可证。

1. 环保审批：厂房翻建项目可能需要进行环境影响评价，根据《中华人民共和国环境影响评价法》的相关规定，向环保部门申请环评审批。

2. 立项审批：如果是新开工的厂房建设项目，还需到发改部门办理立项相关手续。

3. 土地使用权：确保拥有合法的土地使用权，如果是集体土地，需经过村集体同意并符合土地利用总体规划。

1. 遵守法律法规：在翻建厂房过程中，必须严格遵守国家关于土地管理、城乡规划、环保等方面的法律法规。

2. 咨询当地部门：由于不同地区可能有具体的实施细则和差异，建议在翻建前咨询当地国土、规划、环保等部门，了解具体的审批流程和要求。

农村集体土地上原有厂房翻建厂房，需要办理农用地转用审批、规划许可、环保审批等相关手续，并确保拥有合法的土地使用权。在翻建过程中，应遵守相关法律法规，并咨询当地部门以获取具体的指导和帮助。

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内容来源参考：头条-租用集体土地建厂房属于违建吗,在村集体土地上盖厂房怎么办

内容审核：黄伟律师

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