企业腾退怎么交所得税,租入房屋一部分用于员工宿舍一部分用于办公进项税怎么抵扣

在明小编 2026-03-20 11:13:24

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宋晓峰律师

首席督导律师征地拆迁房地产商事仲裁

宋晓峰，北京在明律师事务所专业拆迁律师。在数年的职业过程中，共代理各类案件上百宗，专业领域主要涉及房地产纠纷、房屋买卖合同纠纷、商事仲裁、劳动仲裁、拆迁纠纷及重大刑事案件。

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企业腾退怎么交所得税,租入房屋一部分用于员工宿舍一部分用于办公进项税怎么抵扣,腾退补偿款的税率是多少?

一、租入房屋一部分用于员工宿舍一部分用于办公进项税怎么抵扣

租入房屋一部分用于员工宿舍，一部分用于办公，其进项税的抵扣需分情况处理：

一、核心结论

- 若房屋专门用于员工宿舍（集体福利），其进项税额不得抵扣。

- 若房屋同时用于应税项目（如办公）和员工宿舍，则进项税额可按合理方法分摊，用于应税项目的部分可以抵扣。

二、详细分析

1. 专门用作员工宿舍

- 法规依据：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），用于集体福利的购进服务（包括租赁房屋）的进项税额不得抵扣。

- 税务处理：在此情况下，由于房屋完全用于集体福利，因此取得的进项税额不能抵扣，应计入“管理费用——职工福利费”科目。

2. 部分用作员工宿舍，部分用于办公

- 法规依据：根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号），自2018年1月1日起，纳税人租入的不动产如果既用于应税项目又用于集体福利，其进项税额准予全额抵扣。这意味着，混合用途下的进项税额不再需要完全转出，而是可以按照实际使用情况进行分摊。

- 税务处理：企业应依据实际使用情况制定合理的分摊方法，如按面积、使用时间等比例分摊，并保留相关凭证。分摊后，用于应税项目（如办公）的部分对应的进项税额可以正常抵扣，而用于集体福利（如员工宿舍）的部分则不得抵扣，并应计入相应成本费用。

三、操作建议

- 明确租赁用途：在租赁房屋时，企业应明确其用途，以便准确判断进项税额的抵扣情况。

- 制定分摊方法：对于混合用途的房屋，企业应制定合理的分摊方法，并确保分摊依据的充分性和合理性。

- 保留相关凭证：企业应妥善保管与租赁房屋相关的合同、发票等凭证，以备税务机关查验。

二、预提费用后面发票来了怎么做账

预提费用后收到发票的账务处理方式主要取决于发票的类型和内容。一般来说，可以按照以下步骤进行：

1）确认发票内容

首先，需要确认收到的发票内容，包括发票的开具单位、发票内容、金额等信息。这些信息将决定后续的账务处理。

2）冲销预提费用

如果之前已经对相关费用进行了预提，那么在收到发票后，需要冲销之前预提的费用。具体来说，可以通过编制冲销凭证，将之前预提的费用进行冲销。

3）根据发票内容入账

根据收到的发票内容，将相关费用入账。如果发票是费用类的，如手续费、服务费等，那么应该将这些费用计入相应的费用科目；如果发票是资产类的，如购买设备、材料等，那么应该将这些资产计入相应的资产科目。

在这个过程中，需要注意以下几点：

1. 确保发票的真实性和合法性，避免虚假发票导致的财务风险；

2. 严格按照会计准则进行账务处理，确保账目的准确性和合规性；

3. 及时处理账务，避免账目混乱和延误。

4）税务处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，如果收到的发票是增值税专用发票，且发票上注明的增值税额符合抵扣条件，那么可以将该增值税额作为进项税额进行抵扣。具体操作时，需要在税务系统中进行认证和抵扣操作。

预提费用后收到发票的账务处理需要遵循会计准则和税法规定，确保账目的准确性和合规性。同时，也需要及时处理账务，避免账目混乱和延误。在处理过程中，需要注意发票的真实性和合法性，以及税务处理的正确性。

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内容来源参考：头条-预提费用后面发票来了怎么做账,

内容审核：宋晓峰律师

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