北京简易房腾退最新政策,生活服务类发票不能抵扣进项的规定

在明小编 2026-04-07 11:20:28

陈丽芳律师

合伙人律师首席督导律师集体土地/国有土地征收拆迁维权企业及经营性房产征收补偿违法强拆与违建拆除维权

陈丽芳律师执业十余年来，深耕征地拆迁一线，足迹遍布全国各省市，办理案件超过800件，经历了征收拆迁模式的变换调整、相关法律法规的迭代更新，精准掌握了全国各地区的征收拆迁政策，尤其在行政赔偿案件中经验丰富，多起案件入选过典型案例、更有二审改判案件、并促成最高法院提审案件等，专业突出、成绩斐然。陈律师更是擅长把握当事人根本利益，科学制定最为经济、有效的纠纷解决方案，始终致力于构建客户信任关系、服务客户，能多维度解决当事人法律纠纷，获得当事人高度好评。同时，陈律师也注重普法宣讲，开展对杭州市等当地被拆迁户的普法宣讲，针对征地拆迁的核心政策并与当地征拆实际相结合，给当地被拆迁户进行深入浅出的宣讲，取得不凡的普法效果。

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一、生活服务类发票不能抵扣进项的规定

关于生活服务类发票不能抵扣进项的规定，主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关条款进行解析。

1）生活服务类发票的抵扣规定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进服务所支付的增值税额，理论上属于进项税额，可以抵扣。并非所有服务类发票都能抵扣进项税，具体需依据条例的详细规定。

2）不能抵扣进项税的生活服务类发票

1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进服务：

- 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（一），这些用途的服务类发票不得抵扣进项税。

2. 非正常损失相关的服务：

- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（二）和（三），非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务，以及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。

3. 特定生活服务：

- 虽未直接在生活服务中列举，但根据一般理解及税务实践，如餐饮服务、居民日常服务等，通常被视为个人消费或集体福利的一部分，因此其发票往往不得抵扣进项税。

4. 国务院规定的其他项目：

- 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（四）规定，国务院有权规定其他不得抵扣进项税的项目，因此需关注相关政策的更新。

3）可以抵扣进项税的情况

1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额：

- 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条（一），这是最基本的抵扣依据。

2. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额：

- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条（二），海关进口增值税专用缴款书上的税额也可抵扣。

3. 购进农产品的特殊情况：

- 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条（三），购进农产品时，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还可依据农产品收购发票或销售发票上注明的买价和扣除率计算进项税额进行抵扣。

生活服务类发票的抵扣规定需严格遵守《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。在实际操作中，应仔细辨别发票类型及用途，确保合规抵扣，避免税务风险。

二、单位收到的生活服务发票能抵扣吗

单位收到的生活服务发票能否抵扣，需根据具体情况判断，主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。

1. 可抵扣的情形：

- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进服务支付的增值税额，在取得合法有效的增值税抵扣凭证（如增值税专用发票）且该服务用于增值税应税项目时，其进项税额可以抵扣。例如，企业因业务需要为客户在酒店订房，并取得酒店开具的增值税专用发票，其进项税额可以正常抵扣。

2. 不可抵扣的情形：

- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，若生活服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。如企业将购进的生活服务用于职工福利，或采用简易计税方法的项目中发生的生活服务等，其进项税额不得抵扣。

- 若纳税人购进服务取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。

3. 特殊服务类型的进项税额：

- 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额，根据税收政策规定，通常不得从销项税额中抵扣。例如，企业招待客户发生的餐饮费用、娱乐场所消费等取得的发票，其进项税额不能抵扣。

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内容来源参考：头条-单位收到的生活服务发票能抵扣吗,

内容审核：陈丽芳律师

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