高华君律师:北京拆迁户税收,安置拆迁户回迁房税收政策

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一、安置拆迁户回迁房税收政策

安置拆迁户回迁房的税收政策主要涉及增值税、个人所得税、契税等税种。

对于回迁房，如果原业主取得房产证且满五年后进行转让，需要缴纳增值税。若回迁房满两年，则可以免征增值税。如果是居民个人自用的安置房，也可以免征增值税。

个人所得税方面，如果回迁房是家庭唯一住房，且出售价格与购买价格之间存在差额，原业主需要缴纳个人所得税。税额通常为房屋售价差额的20％或房价的1％。但如果满足一定条件，如家庭唯一住房，可能可以申请免税。

契税是回迁房交易中必须缴纳的税种，根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。契税的税率根据房屋面积和购买价格来确定，通常为房价的一定比例。具体来说，90平米以下为房价的1％、90－144平米以内为房价的1．5％、144平米以上为房价的3％。如果是政府回购拆迁安置房，契税的征收标准也会有所不同。

除了上述税种外，回迁房的交易还可能涉及房屋转移登记费、房屋转移登记手续费以及房屋专项维修基金等费用。这些费用的具体金额和缴纳方式会根据地区和政策的不同而有所差异。

安置拆迁户回迁房的税收政策涉及多个税种和费用，具体金额和缴纳方式需根据当地政策和具体情况来确定。在进行回迁房交易时，建议咨询专业人士以了解详细的税收政策和费用情况。

二、五里店京周路棚改拆迁政策

五里店京周路棚改拆迁政策主要遵循北京市棚户区改造的相关政策规定，以下是对该政策的详细解读：

一、政策背景与目标

北京市政府为改善居民居住条件、提升城市环境，决定推进棚户区改造工作。五里店京周路作为改造区域之一，旨在通过改造实现居民住房条件的显著改善，提升城市整体形象和环境品质。

二、改造范围与对象

1. 范围：五里店京周路棚改项目主要针对该区域内的老旧城区和棚户区。

2. 对象：改造对象主要包括居住在棚户区内的低收入家庭、住房困难家庭以及因城市规划需要搬迁的居民。

三、改造方式与政策支持

1. 改造方式：

- 实物安置：政府或开发商提供新建或改建的住房，供被拆迁居民选择安置。

- 货币补偿：根据被拆迁房屋的面积、位置等因素，给予居民一定的货币补偿，由他们自行购买新房。

2. 政策支持：

- 资金保障：政府通过多种渠道筹集改造资金，确保改造工作的顺利进行。

- 税收优惠：对参与棚户区改造的企业和个人给予税收减免等优惠政策。

- 土地供应：优先安排棚户区改造项目的用地指标。

- 规划引导：注重与城市总体规划的衔接，合理布局公共设施和绿地空间。

四、实施步骤与流程

1. 调查摸底：对五里店京周路棚户区进行详细的调查和摸底工作。

2. 制定方案：根据调查结果，制定具体的改造方案和实施计划。

3. 动员宣传：向居民宣传改造政策和意义，争取他们的理解和支持。

4. 签订协议：与被拆迁居民签订拆迁补偿安置协议。

5. 实施改造：按照改造方案和实施计划，有序推进拆迁、建设等工作。

6. 回迁安置：改造完成后，组织居民回迁安置。

三、税务局对安置房安置的规定

税务局对安置房安置的规定主要涉及税收政策，以下是对相关规定的详细解析：

一、建设环节税收政策

1. 土地使用税：对安置住房建设用地免征城镇土地使用税，减轻开发商税负。

2. 耕地占用税：若建设安置房占用耕地且符合相关规定，可享受耕地占用税的减免优惠。

二、销售环节税收政策

1. 增值税：

- 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，按取得的全部价款扣除土地价款后计算销售额并计税，税率为9%（自2019年4月1日起调整）。

- 小规模纳税人销售房地产项目，通常按5%征收率计税，月销售额未超15万元（或季度未超45万元）的小规模纳税人可免征增值税。

- 政府主导的安置项目，如被拆迁户选择房屋产权调换且不支付差价，可视为土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，对其取得的安置房屋不征收增值税。

2. 土地增值税：因国家建设需要征收、收回的房地产免征土地增值税，政府主导的征收安置项目符合条件的也可免征。

3. 印花税：开发商与被拆迁人签订的拆迁补偿协议通常免征印花税。

三、购买环节税收政策

1. 契税：因拆迁重新购置住房的，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分则按规定征收。

2. 个人所得税：个人因拆迁取得的拆迁补偿款，暂不征收个人所得税。

四、转让环节（上市交易）税收政策

1. 个人所得税：个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房的安置房所得免征个人所得税。不符合上述条件的，需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

2. 增值税：购买不足2年的住房对外销售，全额按5%征收率缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的住房对外销售，在北京、上海、广州、深圳以外的地区免征增值税。

四、拆迁款算收入吗

拆迁款算收入吗这一问题，可以从以下几个方面进行解答：

1. 拆迁款属于财产性收入。当房屋被拆除后，被拆迁人会获得一定的补偿款，这是对被拆迁人因房屋损失而获得的一种赔偿。根据相关法律法规，如《中华人民共和国土地管理法》第四十八条，征收土地应当给予公平、合理的补偿，这包括土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用。

2. 拆迁款不是劳动收入，也不是其他类型的收入，而是基于财产权益受损而获得的补偿。

1. 拆迁款理应归被拆迁人所有。被拆迁人为二人以上的，应按其对被拆房屋所拥有的权利进行分割。这意味着，拆迁款的分配应依据被拆迁人对房屋的所有权或使用权比例来确定。

2. 对于共同居住人，他们的安置一般应由私房所有人与共同居住人通过协商妥善安置，但这并不改变拆迁款作为财产性收入归被拆迁人所有的性质。

1. 拆迁款作为财产性收入，在税收上可能涉及个人所得税的缴纳。但具体是否需要缴税，以及缴税的比例和方式，需根据当地税收法规和税务部门的规定来确定。

2. 需要注意的是，拆迁款可能与其他类型的补偿（如搬迁费、安置费等）一起发放，这些补偿的性质和税收处理可能有所不同。因此，在处理拆迁款时，应仔细了解相关税收规定，确保合规处理。

拆迁款属于财产性收入，是对被拆迁人因房屋损失而获得的一种赔偿。它归被拆迁人所有，并根据被拆迁人对房屋的权利进行分割。在处理拆迁款时，还应注意相关税收规定，确保合规处理。

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内容来源参考：律临头条-五里店京周路棚改拆迁政策,税务局对安置房安置的规定

内容审核：高华君律师

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