张凡律师:拆迁户卖房免税,拆迁户卖房想免增值税及费用

拆迁户卖房免税,拆迁户卖房想免增值税及费用,拆迁房买卖税收

一、拆迁户卖房想免增值税及费用

拆迁户卖房想免增值税及费用，需根据具体情况判断是否符合免税条件，以下是对相关税费的详细分析：

1. 免税条件：个人销售自建自用住房免征增值税；被拆迁人按国家标准取得的拆迁补偿款免征增值税，出售时销售收入中相当于拆迁补偿款的部分可能免税（需当地政策和税务机关认定）。对于非北京市、上海市、广州市和深圳市的地区，购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；对于这四个城市，购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售，同样免征增值税。

2. 政策依据：财税〔2016〕36号附件3第一条第十五项。

1. 免税条件：若拆迁房是卖方家庭唯一住房且持有时间超过5年（即“满五唯一”），则免征个人所得税。若不符合“满五唯一”条件，则需按规定缴纳个人所得税。

2. 政策说明：动迁安置房若满足满5年且为唯一住房的条件，业主可免缴个人所得税（以房产证或契税税票日期为准）。

1. 土地增值税：个人销售住房暂免征收土地增值税。

2. 印花税：个人销售或购买住房暂免征收印花税。

3. 契税：因拆迁重新购置住房，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。若动迁安置房未满5年，但原被拆迁房屋或土地属于业主自有，或选择货币补偿并重新购置房屋且购房成交价未超出货币补偿部分，也可免征契税。

二、房产继承后拆迁了还交个税吗

房产继承后拆迁，如果再进行出售，可能需要缴纳个人所得税。具体分为以下两种情况：

如果将拆迁后继承的房产自用不足5年，并且进行出售，那么需要按房屋卖价的5.5%缴纳营业税（包括了城建税和教育费附加），同时还需要缴纳1%的个人所得税和0.5‰的印花税。如果房子属于非普通住房（如别墅等），还需按房屋卖价的1%缴纳土地增值税。

1. 如果卖出的非普通住房自用超过了5年，需要按房屋买卖差价的5.5%缴纳营业税，同时按房屋卖价缴纳1%的个人所得税和0.5‰的印花税。

2. 如果卖出的普通住房自用超过了5年，并且是家庭惟一生活用房，那么卖房收入将免缴营业税和个人所得税。

房产继承后拆迁再出售是否需要缴纳个税，以及缴纳的税额，主要取决于房产自用的年限和房产的类型。如需更详细的税务指导，建议咨询专业的税务顾问或律师。

另外，值得注意的是，继承房产本身无需缴纳个人所得税，但需要缴纳契税、合同印花税、权证印花税、继承权公证费和登记费等。而拆迁房在政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时对被拆迁住户进行安置所建的房屋，一般属于居民居住用房，根据我国房产税相关规定，居民个人自用的房屋免征房产税。但这并不意味着拆迁房在所有情况下都完全免税，具体税务情况还需根据当地政策和具体情况进行判断。

三、赠与过户的房子拆迁后得到的房产性质仍是赠与 再卖房子交税

赠与过户的房子拆迁后得到的房产，再次出售时仍需根据具体情况缴纳相应税费，主要涉及个人所得税、增值税及附加等，土地增值税和印花税暂免征收。具体分析如下：

一、个人所得税

1. 一般情况：受赠人转让受赠房屋时，以其转让收入减除房屋原值（原捐赠人取得该房屋的实际购置成本）及转让过程中缴纳的税金和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

2. 免税条件：若满足“满五唯一”条件，即个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，可免征个人所得税。判断“满五”的依据是原赠予人取得房屋产权的时间，“唯一”则指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

二、增值税及附加

1. 不满两年：若房屋出售时距离原赠予人取得房屋产权不满两年，需按5%的征收率全额缴纳增值税，并附加缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，综合税率约在5.6%左右（各地可能略有差异）。

2. 满两年：对于非北上广深地区，若房屋出售时距离原赠予人取得房屋产权已满两年，普通住房免征增值税；非普通住房则需以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。对于北上广深地区，满两年的非普通住房仍需按差额征收增值税。

三、土地增值税和印花税

对个人销售住房，目前暂免征收土地增值税和印花税。因此，赠与的房子拆迁后再出售，一般不需要缴纳这两种税。

四、回迁房两套房交税一样吗

回迁房两套房交税是否一样，需根据具体情况和相关政策综合分析，不能一概而论。以下是对此问题的详细解析：

一、契税的缴纳情况

1. 一般规定：

- 根据《中华人民共和国契税法》第三条，契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前述规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

- 购买第二套改善性住房时，契税税率通常会有所提高，具体税率由地方政府根据实际情况确定，一般在1%\\~3%之间。

2. 可能减免的情况：

- 部分地区对拆迁户购房有契税减免政策。若购买的第二套房是拆迁安置房且符合规定，可能享受契税减免。

- 例如，相关规定指出，拆迁居民因拆迁重新购置住房，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分则需缴纳。

3. 特别说明：

- 如果拆迁后得到的房屋是通过产权调换方式获得，且未取得经济利益，通常不用缴纳契税。

二、增值税的缴纳情况

1. 一般不需要缴纳的情况：

- 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。此规定同样适用于拆迁房。

2. 可能需要缴纳的情况：

- 若拆迁房在取得后不足2年即进行交易，则需按照5%的征收率全额缴纳增值税。

三、个人所得税的缴纳情况

1. 可能不需要缴纳的情况：

- 对个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。拆迁房若满足此条件，出售时无需缴税。

- 拆迁补偿款部分一般也免征个人所得税。

2. 可能需要缴纳的情况：

- 若不满足上述免税条件，出售第二套拆迁房可能需缴纳个人所得税。

- 税率通常为20%，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

四、房产税的缴纳情况

1. 一般不需要缴纳的情况：

- 个人自住的非营业性回迁房，在多数地区免征房产税。

2. 可能需要缴纳的情况：

- 用于出租或经营的回迁房，需按当地税收政策缴纳房产税。

- 对个人出租住房，不区分用途，通常按4%的税率征收。

- 若将回迁房用于生产经营（如商铺、办公场所），则需按照房产余值计征房产税，税率一般为1.2%。房产余值是房产原值减去10%至30%后的余值，具体减除幅度由地方政府规定。

- 房地产开发企业持有的用于经营活动的回迁房，也可能需要缴纳房产税。

五、其他税费的缴纳情况

- 买房人应缴：

- 契税（根据房屋面积和是否为首套房有所不同）、权属登记费及取证费。

- 卖房人应缴：

- 交易费、营业税（房产证未满5年）、个人所得税（房产交易盈利部分或房款的一定比例）、土地出让金。

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内容来源参考：律临头条-房产继承后拆迁了还交个税吗,赠与过户的房子拆迁后得到的房产性质仍是赠与 再卖房子交税

内容审核：张凡律师

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