彭诚律师:拆迁户涉及哪些税收,房屋拆迁安置补偿需要交纳哪些税

拆迁户涉及哪些税收,房屋拆迁安置补偿需要交纳哪些税,拆迁户需要缴纳房产税吗

一、房屋拆迁安置补偿需要交纳哪些税

房屋拆迁安置补偿涉及的税费问题，主要分为被拆迁方和拆迁方两部分进行考虑。

一、被拆迁方（个人）需缴纳的税费

1. 契税：

根据相关规定，若选择产权置换且不补缴差价，对被拆迁人因拆迁重新购置住房的，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税；成交价格超过拆迁补偿款的，仅对超出部分征收契税。契税税率通常在1%至3%之间，具体以当地规定为准。

2. 个人所得税：

依据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。若购房成交价格超过拆迁补偿款，或未用于重新购置房屋，则需对超出部分或属于个人的拆迁补偿款按“其他所得”项目征收个人所得税。

3. 印花税：

通常情况下，对被拆迁人因拆迁取得的房屋免征印花税。但在办理拆迁安置房房产证时，可能需要缴纳合同印花税和证书印花税。

二、拆迁方（房地产开发企业等）需缴纳的税费

1. 增值税：

房地产开发企业以自己名义立项开发回迁安置房并向被拆迁业主无偿转让回迁安置房所有权的行为，视同销售不动产征收增值税。销售额的确定方法包括按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定等。

2. 土地增值税：

房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，并按规定确认收入及拆迁补偿费。

3. 企业所得税：

企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利等行为，应视同销售，并在开发产品所有权或使用权转移时确认收入（或利润）的实现。

4. 印花税：

房地产开发企业与被拆迁人签订的拆迁补偿协议不属于印花税应税凭证，不征收印花税。但如果在产权置换过程中有其他符合印花税应税范围的合同等凭证，则应按规定缴纳印花税。

二、拆迁款要交税吗交多少

拆迁款一般不需要交税。

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。因此，拆迁款不需要缴纳个人所得税。

对于拆迁款用于购置新房或接受安置房的情况，根据相关规定，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税。如果购房成交价格超过货币补偿，那么仅对差价部分征收契税。对于选择房屋产权调换的居民，如果未缴纳房屋产权调换差价，则对新换房屋免征契税；若缴纳了差价，则仅对差价部分征收契税。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。所以，拆迁款不涉及土地增值税的缴纳。

拆迁款一般不需要交税，包括个人所得税、契税和土地增值税。但需注意，如果拆迁款用于购房且购房价格超过拆迁款的部分，需要按规定缴纳契税。

三、关于城镇房屋拆迁有关税收

城镇房屋拆迁涉及的税收问题主要包括多个税种，以下是对相关税收政策的详细解答：

一、被拆迁方税收政策

1. 个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

2. 土地增值税：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，包括因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。

3. 契税：拆迁居民因拆迁重新购置住房时，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税；成交价格超过拆迁补偿款的，仅对超过部分征收契税。

二、拆迁方税收政策

1. 增值税：拆迁人给予被拆迁人的拆迁补偿在计算销售额时可以差额扣除。当纳税人将土地使用权归还给土地所有者，并出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件时，不征收增值税。

2. 企业所得税：开发商支付的拆迁补偿费允许计入开发成本，并在计算企业所得税时扣除。企业收到的政府搬迁补偿款应计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

三、其他注意事项

对于被拆迁个人选择货币补偿方式购置新房的情况，若成交价格未超出拆迁补偿款，则免征契税。

企业拆迁过程中若发生固定资产、无形资产转让等行为，还需依法缴纳相应的增值税和土地增值税等。

拆迁税收政策可能因地区、时间以及具体情况的不同而有所差异，需根据实际情况进行灵活应对。

四、拆迁房办房本相应的税收政策

拆迁房办房本相应的税收政策主要涉及增值税、土地增值税、个人所得税、企业所得税及契税等多个方面。以下是对这些税收政策的详细解析：

一、增值税

1. 被拆迁方：因土地使用权被政府收回（含拆迁）而取得的拆迁补偿款，免征增值税。

2. 拆迁方：以货币形式支付拆迁补偿款通常不涉及增值税；若以自行开发的房屋安置被拆迁户，则按销售不动产缴纳增值税，特定项目可能有增值税优惠或简易计税政策。

二、土地增值税

1. 被拆迁方：因国家建设需要被政府征用或收回的房地产，免征土地增值税。

2. 拆迁方：支付的拆迁补偿款可计入土地成本，在计算土地增值税时按规定扣除，减少增值额和应纳税额。

三、个人所得税

被拆迁方按国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。若取得额外收入（如奖励款），则需根据具体情况判断是否应缴税。

四、企业所得税

企业因政策性搬迁发生的搬迁收入和支出，在搬迁期间可暂不计入当期应纳税所得额。搬迁完成后，需对搬迁收入和支出进行汇总清算，计算纳税。

五、契税

1. 被拆迁方：因个人房屋被征收选择货币补偿重新购置房屋，且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；超过部分按规定征收契税。选择房屋产权调换且不缴纳差价的，对新换房屋免征契税；缴纳差价的，对差价部分征收契税。

2. 拆迁方：承受土地、房屋用于安置被拆迁人时需按规定缴纳契税。

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内容来源参考：律临头条-拆迁款要交税吗交多少,关于城镇房屋拆迁有关税收

内容审核：彭诚律师

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