曹艳飞律师:收拆迁户的税,拆迁款要交税吗交多少

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一、拆迁款要交税吗交多少

拆迁款一般不需要交税。

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。因此，拆迁款不需要缴纳个人所得税。

对于拆迁款用于购置新房或接受安置房的情况，根据相关规定，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税。如果购房成交价格超过货币补偿，那么仅对差价部分征收契税。对于选择房屋产权调换的居民，如果未缴纳房屋产权调换差价，则对新换房屋免征契税；若缴纳了差价，则仅对差价部分征收契税。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。所以，拆迁款不涉及土地增值税的缴纳。

拆迁款一般不需要交税，包括个人所得税、契税和土地增值税。但需注意，如果拆迁款用于购房且购房价格超过拆迁款的部分，需要按规定缴纳契税。

二、公司收到拆迁款要交哪些税

公司收到拆迁款后，需根据具体情况确定是否缴纳税款，主要涉及企业所得税、增值税、土地增值税及印花税等税种。以下是对这些税种的详细分析：

1. 基本规定：根据《企业所得税法》及其实施条例，拆迁补偿款应计入企业收入总额，依法缴纳企业所得税。

2. 特殊处理：企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，待搬迁完成后进行汇总清算。搬迁所得为搬迁收入扣除搬迁支出后的余额，计入搬迁完成年度的应纳税所得额。

1. 免税情况：若拆迁补偿款是因政府收回土地使用权而获得，根据相关规定，免征增值税。

2. 应税情况：若拆迁补偿款中包含建筑物、构筑物等补偿，或因搬迁产生的停产停业损失补偿等额外补偿，且这些补偿构成了增值税应税行为，则需缴纳增值税。

1. 免税情况：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。若公司拆迁属于此类情形，且能提供相关证明文件，经税务机关审核确认后，可免征土地增值税。

2. 应税情况：若公司拆迁不属于免税情形，如商业性拆迁等，则需按规定计算缴纳土地增值税。

1. 通常不涉及：企业收到的拆迁补偿款一般不属于印花税应税凭证范围，不需缴纳印花税。

2. 应税情况：若企业与政府部门签订了拆迁补偿协议，且该协议属于印花税应税凭证范围，则需按相关规定缴纳印花税。

三、拆迁房交税是怎么收的

拆迁房交税问题涉及多个税种，具体交税方式需根据房屋性质、补偿方式及地区政策综合判断。以下是对拆迁房交税问题的详细解析：

一、被拆迁方纳税情况

1. 契税

免征条件：根据相关规定，居民因个人房屋被征收选择货币补偿重新购置房屋，若购房成交价格不超过货币补偿额，则新购房屋免征契税；若超过，仅对差价部分按规定征收契税。选择房屋产权调换且不缴纳差价的，新换房屋免征契税；缴纳差价的，仅对差价部分征税。

税率说明：契税税率根据房屋面积、是否为首套房及小区容积率等因素确定，一般为1.5%或3%。

2. 个人所得税

免征条件：因城市规划需要被拆迁并取得拆迁补偿款，在重新购置房屋时，若购房成交价格未超过拆迁补偿款，可免征个人所得税。

征税规定：若购房成交价格超过拆迁补偿款，或夫妻名义共同取得拆迁补偿款但未用于重新购置房屋，则需对超出部分或属于个人的拆迁补偿款按“其他所得”项目征收个人所得税。

3. 印花税

免征规定：被拆迁方通常无需缴纳印花税，因为拆迁安置住房的相关合同免征印花税。

二、开发商纳税情况

1. 增值税

计税依据：开发商将安置房交付给被拆迁户时，应视同销售不动产缴纳增值税。销售额的确定方法包括按最近时期销售同类不动产的平均价格、其他纳税人同类不动产的平均价格或组成计税价格等。

税率/征收率：一般纳税人适用9%的税率；符合条件的选择简易计税方法的，征收率为5%。小规模纳税人则按照5%的征收率计税。

2. 土地增值税与企业所得税

开发商在拆迁安置过程中，若涉及土地增值税和企业所得税的缴纳，需根据具体项目情况和税法规定进行申报和缴纳。

四、收到政府拆迁补偿款要交增值税吗

收到政府拆迁补偿款一般不需要交增值税。以下是对此问题的详细分析：

1. 根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。政府拆迁补偿款正是土地使用者将土地使用权归还给土地所有者时获得的补偿，因此符合这一免税规定。

2. 增值税是对商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。政府给予的拆迁补偿款并非商品流转过程中产生的增值，因此不在增值税的应税范围之内。

1. 拆迁补偿款是政府为了公共利益，如城市规划、基础设施建设等，对土地和房屋进行征收时给予被征收人的经济补偿。这种补偿旨在弥补被征收人因土地和房屋被征收而遭受的经济损失，并非商品销售或服务提供所产生的收入。

2. 在税务实践中，税务机关通常不会对政府支付的拆迁补偿款征收增值税。这是因为该行为属于政府行使行政职能的一部分，而非市场经营活动。

虽然政府拆迁补偿款在一般情况下不需要缴纳增值税，但如果被拆迁方在拆迁过程中有额外的商业性处置行为，且这些行为不符合免税情形的，则可能需要按规定缴纳增值税。因此，在具体操作中，应关注拆迁过程中的所有相关行为，以确保符合免税条件。

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内容来源参考：律临头条-公司收到拆迁款要交哪些税,拆迁房交税是怎么收的

内容审核：曹艳飞律师

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