张伟律师:拆迁户契税发票和过户,拆迁的房子卖给别人过户要交税吗

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一、拆迁的房子卖给别人过户要交税吗

拆迁的房子卖给别人过户时，确实需要交税，具体税费情况如下：

一、卖方涉及的税费

1. 增值税

非北上广深地区：购买不足2年的住房对外销售，需按5%的征收率全额缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。

北上广深地区：购买不足2年的住房对外销售，按5%的征收率全额缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售，以销售收入减去购买住房价款后的差额按5%的征收率缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售，免征增值税。

拆迁房的购买时间按拆迁补偿协议时间或房屋产权证时间孰先原则确定。

2. 个人所得税

若拆迁房是卖方家庭唯一住房且持有时间超过5年（即“满五唯一”），则免征个人所得税。

若不符合“满五唯一”条件，一般按照房屋转让收入减除房屋原值、转让过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳；部分地方可能按房屋转让收入的1%3%核定征收。

3. 土地增值税和印花税

对个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税。

二、买方涉及的税费

1. 契税

对个人购买家庭唯一住房：面积90平方米及以下，减按1%的税率征收契税；面积90平方米以上，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房：面积90平方米及以下，减按1%的税率征收契税；面积90平方米以上，减按2%的税率征收契税。（注：北京市、上海市、广州市、深圳市不实施此契税优惠政策，按当地政策执行。）

三、其他费用

除上述税费外，卖房过程中还可能涉及交易费、登记费等小额费用。

二、房子卖了 原来的契税发票在过户时候收走吗

在房屋过户时，原来的契税发票通常不会被房管部门收走，但会作为重要文件进行查验。以下是对此问题的详细分析：

1. 缴税凭证：契税发票是购房者缴纳契税的有效凭证，证明了房屋交易过程中契税已依法缴纳。

2. 产权变更依据：它对于房屋产权的转移具有决定性作用，是房屋产权变更的重要依据。

3. 后续业务需求：在涉及房屋再次交易、出售、抵押、拆迁补偿等情况时，契税发票都可能被用到。

1. 提供原件及复印件：在办理二手房产权过户等相关手续时，房管部门会要求购房者提供契税发票的原件及复印件用于查验核实缴税情况。

2. 原件退还：查验后，契税发票原件会退还给购房者自行保存，以确保其后续使用需求。

1. 暂时留存：在某些地区或特定情况下，如办理房屋抵押登记等后续业务时，若相关政策有明确要求或为了统一管理房产交易档案资料，房管部门可能会暂时留存契税发票原件，并出具相关证明。但这种情况相对较少见。

2. 遗失补办：如果契税发票丢失，购房者可以向当地税务部门申请补办，补办过程需提交身份证明、购房合同等相关材料，经税务部门核实后，可开具契税缴纳证明，其法律效力与契税发票相同。

三、安置房的契税发票找不到了以后怎么过户

购房契税发票丢失后，仍可办理房产过户，但需及时采取补救措施，并遵循当地不动产登记机构和税务部门的具体要求。

1. 契税发票的重要性：契税发票是房屋买卖过程中完成契税缴纳的重要凭证，直接证明了房产已履行契税缴纳义务。在房屋过户时，税务部门和不动产登记机构会核查房产的完税情况，契税发票是关键证明文件。

2. 补办方法：

税务部门查询并出具契税缴纳证明：携带身份证、房产证等相关证件，前往当地税务部门申请查询契税缴纳档案。税务部门可查阅并复印契税完税凭证存根联，加盖公章确认的复印件与原件具有同等法律效力，可作为过户有效凭据。

登报声明遗失（如地区有要求）：在部分地区，需在当地公开发行的报纸上刊登契税发票遗失声明，注明发票号码、房产信息等内容，并声明该发票作废。公告期满后，将报纸刊登的声明作为遗失证明，与其他过户材料一并提交给不动产登记部门。

1. 准备材料：包括双方身份证、户口本（如适用）、结婚证（已婚人士）、房屋买卖合同、房产证以及新补办的契税缴纳证明或契税票。

2. 提出申请：买卖双方共同到当地不动产登记机构提出过户申请，并提交所有材料。

3. 审核与评估：不动产登记机构审核材料，并可能安排实地查看和评估房屋，确定其价值和产权状况。

4. 缴纳税费：根据房屋情况和当地政策，缴纳契税、增值税、个人所得税、印花税等其他税费。

5. 完成过户：缴纳完所有税费后，不动产登记机构办理产权变更登记手续，并核发新的房产证，标志着过户手续完成。

四、拆迁户房产过户契税计税依据

拆迁户房产过户契税的计税依据主要依据《中华人民共和国契税法》及相关政策规定，以下是对其详细解释：

一、基本法律依据

根据《中华人民共和国契税法》，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属（包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换等）的单位和个人，应依法缴纳契税。拆迁过程中，如果被拆迁人获得安置房或重新购置房屋，且符合权属转移情形，即需缴纳契税。

二、计税依据的确定

1. 一般原则：契税的计税依据通常是房屋权属发生转移时双方当事人签订的契约价格，即房屋的实际交易价格或评估价值。

2. 特殊情况：

货币补偿购房：若居民因个人房屋被征收选择货币补偿用以重新购置房屋，且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。

房屋产权调换：若选择房屋产权调换且不缴纳差价的，对新换房屋免征契税；若缴纳差价，则仅对差价部分征税。

三、税率规定

契税税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出，并报同级人民代表大会常务委员会决定及备案。不同地区、不同类型住房的权属转移可能适用差别税率。

四、优惠政策与地方实施细则

优惠政策：根据财政部、税务总局的相关公告，拆迁户在特定条件下可享受契税减免政策。

地方实施细则：各地区可能会根据本地实际情况，制定具体的契税征收和优惠政策的实施细则，包括办理拆迁契税减免所需的具体材料和流程等。

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内容来源参考：律临头条-房子卖了 原来的契税发票在过户时候收走吗,安置房的契税发票找不到了以后怎么过户

内容审核：张伟律师

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