土地转让登记费能扣除吗，土地增值税的扣除项目是否包含购进时土地交易费登记费

在明小编 2026-07-20 15:44:28

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刘博韬律师

首席督导律师工会主席征地拆迁知识产权公司法务

刘博韬律师自2010年起专注于征收拆迁业务，在该领域深耕十五年，代理案件遍及除西藏及港澳台地区的全部省、自治区、直辖市，涉及住宅类、商业类、企业类房屋拆迁、集体土地征收及行政处罚等，案件总量逾千件。

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土地转让登记费能扣除吗，土地增值税的扣除项目是否包含购进时土地交易费登记费

一、土地增值税的扣除项目是否包含购进时土地交易费登记费

土地增值税的扣除项目确实包含购进时土地交易费登记费。具体分析如下：

1）取得土地使用权所支付的金额

▷ 根据相关规定，取得土地使用权所支付的金额，包括纳税人为取得土地使用权支付的地价款及按国家统一规定交纳的有关费用。这些费用涵盖了购进土地时产生的交易费、登记费等。因此，购进时的土地交易费、登记费，作为取得土地使用权所支付的一部分，是可以在土地增值税扣除项目中体现的。

2）扣除项目的具体范围

▷ 除了取得土地使用权所支付的金额外，土地增值税的扣除项目还包括房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金，以及其他特定扣除项目。这些项目共同构成了土地增值税计算的基础，确保了税收的公平性和合理性。

3）注意事项

▷ 纳税人在进行土地增值税申报时，应仔细核对各项扣除项目，确保提供的凭证合法有效。特别是对于购进时的土地交易费、登记费等费用，应保留好相关凭证，以备税务机关审查。同时，纳税人还需注意区分不同扣除项目的具体范围和计算方式，避免出现计算错误或遗漏扣除项目的情况。

二、增值税允许扣除的土地价款包括哪些

土地增值税额，可以税前扣除的项目包括：

1、取得土地使用权所支付的金额

2、开发土地的成本、费用

3、与转让房地产有关的税金等。土地增值税的特点如下：

1、以转让房地产的增值额为计税根据。土地增值税的增值额是以交税目标的所有出售收入额扣除与其相关的资金、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同

2、交税面比较广。凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应依照土地增值税法令规则交纳土地增值税。换言之，凡出现应税行为的单位和个人，不管其经济性质，也不本分、外资企业或中、外籍人员，不管专营或兼营房地产事务，均有交纳增值税的责任

3、实施超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率为根据来承认，依照累进准则规划，实施分级计税，增值率高的，税率高，多交税

增值率低的，税率低，少交税

4、实施按次征收。土地增值税在房地产出现转让的环节，实施按次征收，每出现一次转让行为，就应根据每次获得的增值额征一次税。法律依据：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目：

（一）取得土地使用权所支付的金额

（二）开发土地的成本、费用

（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

（四）与转让房地产有关的税金

（五）财政部规定的其他扣除项目。

三、国有土地使用证转让费是怎样的

(一)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(二)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：

取得土地使用权所支付的金额;

开发土地的成本、费用;

与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：

增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;

增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;

增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;

增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

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文章来源参考：政府头条-土地转让登记费能扣除吗现在，土地转让扣除项目

内容投稿：杜煜乐

内容审核：刘博韬律师

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