土地使用税减免政策，房产税土地使用税减免税最新政策2021

土地使用税减免政策，房产税土地使用税减免税最新政策2021

一、房产税土地使用税减免税最新政策2021

一、主要内容

(一)延长现行房产税、城镇土地使用税优惠政策。2020年我省出台的房产税、城镇土地使用税减免政策执行期延续至2021年6月30日。

(二)明确四大行业和小微企业自用房产采用退坡方式减免房土两税。鉴于新冠疫情不断好转,对四大行业和小微企业采用退坡方式减免房土两税。即对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业企业和符合条件的小微企业的自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税,2021年第一季度按100%减免,第二季度按50%减免。

(三)明确小微企业的具体判断标准。“符合条件的小微企业”是指《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)中规定的小型微利企业。即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,具体按2020年度数据判断。

二、政策执行期限

上述优惠政策执行期限为2021年1月1日至2021年6月30日。

三、解读机关及解读人

解读机关:浙江省财政厅,浙江省税务局;

解读人及联系方式:

省财政厅:张丽萍,87056552;

浙江省税务局:童方磊,87668857。

二、2023年房产土地税优惠政策l

一、房产土地使用税减免规定是怎样的

个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税；

经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税。

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

(一)按照《土地使用税暂行条例》的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；

具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

二、现行《税法》还规定：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；

10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。

农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。

1、法定项目免税。

下列土地，免征土地使用税：

(条例第6条)

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

三、房产土地使用税减免2020规定是怎样的

2021房产税优惠政策如下：

1、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住和使用的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；

2、对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

落实好增值税小规模纳税人税收优惠政策；

3、疫情期间鼓励出租方为个体工商户减免租金减免房产税；

4、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；

房管部门向居民出租的公有住房；

落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。

法律依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

第十五条 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

第十七条 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；

市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

四、房产税优惠政策2021

法律分析：

2021房租有减免政策，减免政策如下：

1、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

3、《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》、《财政部 税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

4、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行。

【法律依据】：

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》一、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

二、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

三、《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》、《财政部 税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

四、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。

五、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。

五、2023年城镇土地使用税减免政策

法律分析：

2021房租有减免政策，减免政策如下：

1、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

3、《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》、《财政部 税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

4、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行。

【法律依据】：

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》一、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

二、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

三、《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》、《财政部 税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

四、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。

五、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。

六、2022年房产税减免政策

一、房产土地使用税减免规定是怎样的

个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税；

经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税。

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

(一)按照《土地使用税暂行条例》的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；

具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

二、现行《税法》还规定：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；

10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。

农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。

1、法定项目免税。

下列土地，免征土地使用税：

(条例第6条)

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

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文章来源参考：头条-土地使用税减免政策，2023年城镇土地使用税减免政策

内容审核：刘一帆律师

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