北京 商业房屋 土地增值税，商业用房交易税费怎么算

北京 商业房屋 土地增值税，商业用房交易税费怎么算

一、商业用房交易税费怎么算

法律分析：

营业用房又称商业用房，俗称商铺，是指各类商店、门市部、饮食店、粮油店、菜场、理发店、照相馆、浴室、旅社、招待所等从事商业和为居民生活服务所用的房屋，以及办公用房，如写字楼等，还包括车库等。营业用房又称商业用房，俗称商铺，就是开店的，使用年限为40年，水电性质也是商业性质。是专门用于商业经营活动的房地产，是经营者对消费者提供商品交易、服务及感受体验的场所。营业用房又称商业用房，俗称商铺，就是开店的，使用年限为40年，水电性质也是商业性质。是专门用于商业经营活动的房地产，是经营者对消费者提供商品交易、服务及感受体验的场所。商业房屋，在房屋用途上为非住宅，非住宅的房屋交易无论卖房人取得房屋产权超没超过五年，在办理房屋产权过户时都要按规定缴纳销售不动产营业税(现改为增值税)、土地增值税、所得税、印花税。如果该房屋办理房屋产权过户时，所需税费如下：

1、契税;按房屋交易额5%缴纳。(买方承担)2、销售不动产营业税(现改为增值税)：按房屋交易额5.5%缴纳。(卖方承担)3、土地增值税：按房屋交易额1%缴纳。(卖方承担)4、所得税：按房屋交易额1%或房屋现值-房屋原值差额20%缴纳。(卖方承担)5、印花税：按房屋交易额万分之十缴纳。(买卖双方各承担一半)6、房屋产权登记费：550.00元。(买方承担)7、房屋交易手续费：按房屋交易额1.9%缴纳。(买卖双方各承担一半)

法律依据：

《城市房屋租赁管理办法》第九条 房屋租赁，当事人应当签订书面租赁合同，租赁合同应当具备以下条款：(一)当事人姓名或者名称及住所;(二)房屋的坐落、面积、装修及设施状况;(三)租赁用途;(四)租赁期限;(五)租金及交付方式;(六)房屋修缮责任;(七)转租的约定;(八)变更和解除合同的条件;(九)违约责任;(十)当事人约定的其他条款。

二、商业房产交易税费计算

商业用房买卖税费如下：

1、契税：

90平方米以下首次购房的按1%缴纳；

90—140平方米按房价1.5%缴纳；

140平方米以上按房价3%缴纳。

2、增值税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。

3、土地增值税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。

4、所得税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳（房屋原值一般按上道契税完税额计算）。

5、房屋交易手续费：

按房屋建筑面积6元/平方米交纳。

6、房屋产权登记费：

80.00元。

7、房屋评估费：

按评估额0.5%缴纳。

房产的性质有以下三种：

1、商品房。

商品房是由房地产开发企业开发建设并按市场价出售的房屋，房屋产权属于个人，土地性质为国有，需缴纳土地出让金，有个人的房产证，只要有钱又符合限购政策就能购买。

2、集资房。

一般是由国有单位出面组织并提供自有的国有划拨土地用作建房用地，国家予以减免部分税费，由参加集资的职工部分或全额出资建设，房屋建成后归职工所有，不对外出售。

产权也可以归单位和职工共有，在持续一段时间后过渡为职工个人所有。

3、房改房。

房改房也叫已购公有住房，它是城镇职工根据国家和县级以上地方人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价或者标准价购买的已建公有住房。

按照成本价购买的，房屋所有权归职工个人所有，按照标准价购买的，职工拥有部分房屋所有权，一般在5年后归职工个人所有。

不动产权证和房产证有以下区别：

1、名称不同。

房产证全称为中华人民共和国房地产权证；

不动产证全称为中华人民共和国不动产权证书。

2、性质不同。

不动产证是房产证和土地使用权证书的合二为一。

3、防辐射标签区别。

房产证没有防辐射标签；

不动产证有防辐射标签。

4、内容不同。

房产证包含房屋所有权人、共有情况、房屋坐落、登记时间、房屋性质、规划用途、房屋状况和土地状况；

而不动产权证对比房产证增加了镭射区、不动产单元号、适用期限等内容。

5、发证机关不同。

房产证发证机关是市房地产管理局或市人民政府；

不动产登记机构由县级以上人民政府依法确定的、统一负责不动产登记工作的部门。

6、费用不同。

房产证在办理这些证书时，需要按照土地面积、房产面积分别进行两次测绘、缴纳两次测绘费用，缴纳两次制证成本费；

不动产证测绘只要一次就行，制证的成本费也就收一次。

法律依据：

《中华人民共和国城市房地产管理法》第六十三条经省、自治区、直辖市人民政府确定，县级以上地方人民政府由一个部门统一负责房产管理和土地管理工作的，可以制作、颁发统一的房地产权证书，依照本法第六十一条的规定，将房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权的确认和变更，分别载入房地产权证书。

《中华人民共和国契税暂行条例》第九条纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

三、商业用房买卖税费怎么算

法律分析：

房屋过户税费如下：

1、契税；

90平方米以下首次购房的按房价1%缴纳；

90—140平方米以下按1.5％缴纳，超过140平方米按3％。

（买方承担）

2、销售不动产营业税：

卖房人取得产权满5年出售的免征销售不动产营业税，卖房人取得产权未满5年出售的按房价款5.5％缴纳销售不动产营业税。

（卖方承担）

3、土地增值税：

卖房人取得产权满5年出售的免征土地增值税，卖房人取得产权未满5年出售的按房价款1％缴纳。

（卖方承担）

4、个人所得税：

卖房人取得产权满5年出售的免征个人所得税，卖房人取得产权未满5年出售的按增值部分20％缴纳。

（卖方承担）

5、印花税：

按房价万分之十缴纳（买卖双方各承担一半）

6、房屋交易手续费：

买卖双方按房屋建筑面积个承担3元∕㎡。

7、房屋产权登记费：

80元由买方承担。

8、房屋评估费：

按房屋评估额0.5%缴纳（委托方承担）。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》第三条　契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

第四条　契税的计税依据：

（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；

（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；

（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

第五条　契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

《中华人民共和国印花税法》第五条　印花税的计税依据如下：

（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；

（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

第六条　应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；

依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

第八条　印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。

四、商业房过户大概缴纳多少税费

法律分析：

商业房产过户契税：

商铺的契税为成交价的3%。

商业房产过户税费：

个税即个人所得税，征收标准为成交价的1%。

不过如果商铺属于公司产权的个税即为成交价的20%，营业税是按成交价与原购房价差额的5.55%收取，土地增值税为1%。

商业房产过户买卖公证费：

买卖公证费的是公证书上成交价的3‰。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

五、商业房产过户税费

法律分析：

商业房产过户契税：

商铺的契税为成交价的3%。

商业房产过户税费：

个税即个人所得税，征收标准为成交价的1%。

不过如果商铺属于公司产权的个税即为成交价的20%，营业税是按成交价与原购房价差额的5.55%收取，土地增值税为1%。

商业房产过户买卖公证费：

买卖公证费的是公证书上成交价的3‰。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

六、住宅转商用需要交多少税

商业用房买卖税费如下：

1、契税：

90平方米以下首次购房的按1%缴纳；

90—140平方米按房价1.5%缴纳；

140平方米以上按房价3%缴纳。

2、增值税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。

3、土地增值税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。

4、所得税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳（房屋原值一般按上道契税完税额计算）。

5、房屋交易手续费：

按房屋建筑面积6元/平方米交纳。

6、房屋产权登记费：

80.00元。

7、房屋评估费：

按评估额0.5%缴纳。

房产的性质有以下三种：

1、商品房。

商品房是由房地产开发企业开发建设并按市场价出售的房屋，房屋产权属于个人，土地性质为国有，需缴纳土地出让金，有个人的房产证，只要有钱又符合限购政策就能购买。

2、集资房。

一般是由国有单位出面组织并提供自有的国有划拨土地用作建房用地，国家予以减免部分税费，由参加集资的职工部分或全额出资建设，房屋建成后归职工所有，不对外出售。

产权也可以归单位和职工共有，在持续一段时间后过渡为职工个人所有。

3、房改房。

房改房也叫已购公有住房，它是城镇职工根据国家和县级以上地方人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价或者标准价购买的已建公有住房。

按照成本价购买的，房屋所有权归职工个人所有，按照标准价购买的，职工拥有部分房屋所有权，一般在5年后归职工个人所有。

不动产权证和房产证有以下区别：

1、名称不同。

房产证全称为中华人民共和国房地产权证；

不动产证全称为中华人民共和国不动产权证书。

2、性质不同。

不动产证是房产证和土地使用权证书的合二为一。

3、防辐射标签区别。

房产证没有防辐射标签；

不动产证有防辐射标签。

4、内容不同。

房产证包含房屋所有权人、共有情况、房屋坐落、登记时间、房屋性质、规划用途、房屋状况和土地状况；

而不动产权证对比房产证增加了镭射区、不动产单元号、适用期限等内容。

5、发证机关不同。

房产证发证机关是市房地产管理局或市人民政府；

不动产登记机构由县级以上人民政府依法确定的、统一负责不动产登记工作的部门。

6、费用不同。

房产证在办理这些证书时，需要按照土地面积、房产面积分别进行两次测绘、缴纳两次测绘费用，缴纳两次制证成本费；

不动产证测绘只要一次就行，制证的成本费也就收一次。

法律依据：

《中华人民共和国城市房地产管理法》第六十三条经省、自治区、直辖市人民政府确定，县级以上地方人民政府由一个部门统一负责房产管理和土地管理工作的，可以制作、颁发统一的房地产权证书，依照本法第六十一条的规定，将房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权的确认和变更，分别载入房地产权证书。

《中华人民共和国契税暂行条例》第九条纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

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文章来源参考：头条-北京 商业房屋 土地增值税，商业房产过户税费

内容审核：年宇令律师

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