煤矿破产征收费用，煤矿企业资源税如何征收

煤矿破产征收费用，煤矿企业资源税如何征收

一、煤矿企业资源税如何征收

煤矿企业的资源税征收主要依据《中华人民共和国资源税法》进行。下面将详细阐述煤矿企业资源税的征收方式及相关规定：

一、税率确定

煤矿企业资源税的税率根据《税目税率表》确定，其中对煤炭资源有具体的税率规定。

如果《税目税率表》中规定实行幅度税率的，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报同级人民代表大会常务委员会决定。

二、计税依据及计算方式

资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售数量。煤矿企业应根据其销售的煤炭数量或销售额来计算应缴纳的资源税。

资源税的计算方式分为从价计征和从量计征两种。从价计征方式下，应纳税额等于应税销售额乘以比例税率；从量计征方式下，应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率。

三、税收减免

符合《中华人民共和国资源税法》第七条规定的情形，煤矿企业可以享受资源税的减免优惠。例如，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，可以在一定期限内减半征收资源税。

具体的减免办法由省、自治区、直辖市人民政府提出，并报同级人民代表大会常务委员会决定。煤矿企业应根据当地政策了解并申请相应的税收减免。

四、申报与缴纳

煤矿企业应向应税产品开采地或生产地的税务机关申报缴纳资源税。申报时应准确提供应税产品的销售额或销售数量等信息。

资源税可以按月或按季申报缴纳，具体申报期限由税务机关确定。煤矿企业应按时足额缴纳资源税，避免因逾期申报或缴纳而产生额外的税收风险。

综上所述，煤矿企业的资源税征收涉及税率确定、计税依据及计算方式、税收减免以及申报与缴纳等多个环节。企业应详细了解并遵守相关法律法规，确保合法合规经营。

二、资源税征收范围是什么

1、原油销售额的5%-10%2、天然气销售额的5%-10%3、煤炭焦煤每吨8-20元，其他煤炭每吨0.3-5元。

4、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米0.5-20元。

贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元。

5、黑色金属矿原矿每吨2-30元。

6、有色金属矿原矿稀土矿每吨0.4-60元。

其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元。

7、盐固体盐每吨10-60元。

液体盐每吨2-10元。

一、农田征收补偿条件：

1.旱田平均每亩补偿5.8万元;2.水田平均每亩补偿9.9万元;3.菜田平均每亩补偿15.6万元。

征收土地应当给予公平、合理的补偿,保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

二、农田征收补偿程序：

1.拟定征地方案 征地方案由拟征地所在地县、市人民政 府或其土地行政主管部门拟定。

征地方案,包括征地的目的及用途,征地的范围、地类、面积、地上附着物的种类及数量,征地及地上附着物和青苗的补偿；

2.审查、报批及批准 征地方案拟定后,由县、市人民政 府按照《中华人民共和国土地管理法》规定的批准权限,经土地行政主管部门审查后,报人民政 府批准,获得批准的,批准此征地方案的政 府将作出用地批复,下级政 府以此为依据进行征地。

3.征地方案公告 征地依法定程序批准后,由县级以上人民政 府在当地予以公告。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

三、矿产资源税怎样征收

矿产资源税征收标准如下：

1、对砂石等征收1%-5%或者1元-10元/立方米资源税；

2、对从尾矿、废石中采选的矿产品减征20%资源税。

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；

未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；

但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；

未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。

资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。

纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；

自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。

纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。

资源税按月或者按季申报缴纳；

不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

法律依据《中华人民共和国资源税法》第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。

《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。

第三条 资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。

《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。

实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。

应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。

四、矿产资源税征收标准

开采原煤缴纳资源税。

资源税范围具体如下：

1、原油，指专门开采的天然原油，不包括人造石油；

2、天然气，指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

海上石油、天然气也应属于资源税的征收范围，但考虑到海上油气资源的勘探和开采难度大、投入和风险也大，过去一直按照国际惯例对其征收矿区使用费，为了保持涉外经济政策的稳定性，对海上石油、天然气的开采仍然征收矿区使用费，暂不改为征收资源税；

3、煤炭，指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；

4、其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；

5、黑色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿；

6、有色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先人选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿；

7、盐，包括固体盐和液体盐。

固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。

液体盐（俗称卤水）是指氯化纳含量达到一定浓度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。

征收资源税的作用具体如下：

1、调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争；

2、加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用；

3、与其它税种配合，有利于发挥税收杠杆的整体功能；

4、以国家矿产资源的开采和利用为对象所课征的税。

开征资源税，旨在使自然资源条件优越的级差收入归国家所有，排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理状况。

综上所述，资源税的征收范围包括原油、原煤、金属原矿等。

【法律依据】：

《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳资源税。

五、开采原煤缴纳资源税吗

开采原煤缴纳资源税。

资源税范围具体如下：

1、原油，指专门开采的天然原油，不包括人造石油；

2、天然气，指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

海上石油、天然气也应属于资源税的征收范围，但考虑到海上油气资源的勘探和开采难度大、投入和风险也大，过去一直按照国际惯例对其征收矿区使用费，为了保持涉外经济政策的稳定性，对海上石油、天然气的开采仍然征收矿区使用费，暂不改为征收资源税；

3、煤炭，指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；

4、其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；

5、黑色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿；

6、有色金属矿原矿，是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先人选精矿、制造人工矿、再最终入炉冶炼的金属矿石原矿；

7、盐，包括固体盐和液体盐。

固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。

液体盐（俗称卤水）是指氯化纳含量达到一定浓度的溶液，是用于生产碱和其他产品的原料。

征收资源税的作用具体如下：

1、调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争；

2、加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用；

3、与其它税种配合，有利于发挥税收杠杆的整体功能；

4、以国家矿产资源的开采和利用为对象所课征的税。

开征资源税，旨在使自然资源条件优越的级差收入归国家所有，排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理状况。

综上所述，资源税的征收范围包括原油、原煤、金属原矿等。

【法律依据】：

《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳资源税。

六、煤矿资源税计税依据

1、原油销售额的5%-10%2、天然气销售额的5%-10%3、煤炭焦煤每吨8-20元，其他煤炭每吨0.3-5元。

4、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米0.5-20元。

贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元。

5、黑色金属矿原矿每吨2-30元。

6、有色金属矿原矿稀土矿每吨0.4-60元。

其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元。

7、盐固体盐每吨10-60元。

液体盐每吨2-10元。

一、农田征收补偿条件：

1.旱田平均每亩补偿5.8万元;2.水田平均每亩补偿9.9万元;3.菜田平均每亩补偿15.6万元。

征收土地应当给予公平、合理的补偿,保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

二、农田征收补偿程序：

1.拟定征地方案 征地方案由拟征地所在地县、市人民政 府或其土地行政主管部门拟定。

征地方案,包括征地的目的及用途,征地的范围、地类、面积、地上附着物的种类及数量,征地及地上附着物和青苗的补偿；

2.审查、报批及批准 征地方案拟定后,由县、市人民政 府按照《中华人民共和国土地管理法》规定的批准权限,经土地行政主管部门审查后,报人民政 府批准,获得批准的,批准此征地方案的政 府将作出用地批复,下级政 府以此为依据进行征地。

3.征地方案公告 征地依法定程序批准后,由县级以上人民政 府在当地予以公告。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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文章来源参考：头条-煤矿破产征收费用，开采原煤缴纳资源税吗

内容审核：铁慧芳律师

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