安置房拆迁补偿价款,拆迁安置房税收优惠政策有哪些

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一、拆迁安置房税收优惠政策有哪些

拆迁安置房税收优惠政策详解

拆迁安置房的税收优惠政策涉及多个税种，以下是对相关政策的详细梳理：

一、增值税

1. 被征收人：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，因土地使用权被政府收回（含拆迁）取得的拆迁补偿款，免征增值税。

2. 个人销售：购买时间超过2年（含2年）的拆迁安置房，在北京、上海、广州、深圳以外的地区免征增值税；在这些城市内，若为非普通住房且购买时间超过2年，则以销售收入减去购买住房价款后的差额按5%征收率缴纳，若为普通住房则免征。购买不足2年的，无论在哪个城市，均按5%征收率全额缴纳增值税。

二、土地增值税

1. 因国家建设需要：依法征收、收回的房地产，以及因此搬迁而由纳税人自行转让的原房地产，免征土地增值税。

2. 企事业单位：转让旧房作为改造安置房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的，也免征土地增值税。

三、个人所得税

1. 拆迁补偿款：免征个人所得税。

2. 转让所得：个人转让拆迁安置房所得，按“财产转让所得”计征，税率20%，但可按规定享受减免，如重新购置住房的减免、出售自有住房后1年内重新购买的退税优惠等。

四、契税

1. 购房成交价格：相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分征收。

2. 特定条件：如首次购买90平方米以下或符合普通住房标准的改造安置住房，有额外的税率优惠或减半计征。

五、印花税

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。改造安置房经营管理单位、开发商与改造安置房相关的印花税也可免征。

二、拆迁补偿安置房买卖最新政策

拆迁补偿安置房买卖政策涉及多个方面，以下是对相关政策的详细解析：

- 限制交易期：多数地区规定，拆迁安置房在取得房屋所有权证后的5年内（部分地区以契税完税凭证时间为准）不得上市交易。此限制旨在保障被拆迁人的居住权益，防止投机炒房。

- 风险提示：在限制交易期内签订的买卖合同，其效力可能受到质疑。买家面临无法及时办理产权过户的风险，若房价上涨，卖家可能反悔，引发纠纷。

- 国有土地：国有土地上的安置房，产权清晰且满足交易条件后，可正常上市交易。

- 集体土地：集体土地上的安置房原则上只能在本集体经济组织成员内部流转，非成员购买可能面临合同无效的风险。

- 产权登记：根据《中华人民共和国民法典》第二百零九条，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力。因此，拆迁安置房买卖必须办理合法的产权登记和变更手续。

- 交易条件：安置房购买满5年后，经住房保障管理部门核准并补交土地出让金，可转为商品房销售。

- 交易流程：双方应在原户主房产证下来后签订买卖合同，并办理交易及过户手续，或进行交易公证。房地产转让需向房产管理部门和土地管理部门申请变更登记。

- 税费种类：拆迁安置房买卖涉及增值税、个人所得税、契税等多种税费。具体税率和征收方式因地区和政策而异。

- 风险提示：买卖双方应提前了解税费政策，并在合同中明确税费承担方式，避免因税费问题产生纠纷。

三、税务局对安置房安置的规定

税务局对安置房安置的规定主要涉及税收政策，以下是对相关规定的详细解析：

一、建设环节税收政策

1. 土地使用税：对安置住房建设用地免征城镇土地使用税，减轻开发商税负。

2. 耕地占用税：若建设安置房占用耕地且符合相关规定，可享受耕地占用税的减免优惠。

二、销售环节税收政策

1. 增值税：

- 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，按取得的全部价款扣除土地价款后计算销售额并计税，税率为9%（自2019年4月1日起调整）。

- 小规模纳税人销售房地产项目，通常按5%征收率计税，月销售额未超15万元（或季度未超45万元）的小规模纳税人可免征增值税。

- 政府主导的安置项目，如被拆迁户选择房屋产权调换且不支付差价，可视为土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，对其取得的安置房屋不征收增值税。

2. 土地增值税：因国家建设需要征收、收回的房地产免征土地增值税，政府主导的征收安置项目符合条件的也可免征。

3. 印花税：开发商与被拆迁人签订的拆迁补偿协议通常免征印花税。

三、购买环节税收政策

1. 契税：因拆迁重新购置住房的，购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分则按规定征收。

2. 个人所得税：个人因拆迁取得的拆迁补偿款，暂不征收个人所得税。

四、转让环节（上市交易）税收政策

1. 个人所得税：个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房的安置房所得免征个人所得税。不符合上述条件的，需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

2. 增值税：购买不足2年的住房对外销售，全额按5%征收率缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的住房对外销售，在北京、上海、广州、深圳以外的地区免征增值税。

四、拆迁安置房和经济适用房的区别有什么

拆迁安置房与经济适用房存在多方面的区别，具体如下：

一、概念与性质

1. 拆迁安置房：是政府因城市建设、土地开发等拆迁后，专为被拆迁人（居民或单位）建造的安置房屋。其性质依据土地和建设情况有所不同，可能建于集体土地或国有出让/划拨土地上。

2. 经济适用房：是政府提供的具有保障性质的政策性住房，旨在解决中低收入家庭的住房问题。它通过政策优惠、限定套型面积和销售价格，面向城市低收入住房困难家庭供应。

二、目的与对象

1. 拆迁安置房：主要目的是对被拆迁住户进行妥善安置，确保他们因拆迁而失去住所后能获得新的住房。其对象是特定的拆迁安置户。

2. 经济适用房：旨在解决中低收入家庭的住房困难，帮助那些因经济原因难以购买市场普通商品房的家庭。其对象需满足当地城镇户口、家庭收入符合低收入标准、无房或现住房面积低于规定标准等条件。

三、土地取得方式与建设标准

1. 土地取得方式：

- 拆迁安置房：土地取得方式多样，可能是划拨或出让。在城市国有土地上拆迁时，可能是出让土地；由政府主导的项目则可能采用划拨土地。在农村集体土地拆迁中，通常是在集体土地上建设。

- 经济适用房：土地一般由政府行政划拨，降低了建设成本。

2. 建设标准：

- 拆迁安置房：建设标准相对灵活，根据拆迁政策和实际需求确定。

- 经济适用房：有严格的建设标准，如中小套型限制（中套约80平方米，小套约60平方米），以及规划设计、建筑质量、配套设施等方面的规范要求。

四、交易限制与价格

1. 交易限制：

- 拆迁安置房：交易限制因土地性质和地方政策而异。集体土地上的通常只能在本集体经济组织成员间交易；国有土地上的可能在取得房产证一定年限后可上市交易，但需补缴相关费用。

- 经济适用房：购买不满5年不得直接上市交易；满5年后转让需按差价比例向政府交纳土地收益等相关价款，政府可优先回购；也可按规定交纳费用后取得完全产权。

2. 价格：

- 拆迁安置房：价格通常根据拆迁补偿协议确定，可能考虑被拆迁房屋的价值、面积等因素，相对优惠。

- 经济适用房：价格由政府按照保本微利原则确定，低于同地段普通商品房价格，且购房面积受限。

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内容来源参考：头条-拆迁补偿安置房买卖最新政策,税务局对安置房安置的规定

内容审核：谭程泽律师

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