毛利娟律师:南宁拆迁户安置纳税,安置费是否需要交税

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一、安置费是否需要交税

安置费是否需要交税，需根据具体情况判断，主要分为被拆迁人取得拆迁补偿款和房地产开发企业等支付拆迁安置费两种情况。

一、被拆迁人取得拆迁补偿款

1. 增值税：被拆迁人因土地被依法征收并获得补偿款，包括房屋价值补偿、土地使用权补偿及其他附属物补偿，根据相关规定，此类补偿款不征收增值税。

2. 个人所得税：被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。但若使用此补偿款购买新房或产生其他形式收入，则可能涉及契税、所得税等税种的缴纳。

3. 土地增值税：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，或被政府批准征用的房产及收回的土地使用权，被拆迁人因此获得的补偿通常免征土地增值税。

二、房地产开发企业等支付拆迁安置费

1. 企业所得税：房地产开发企业支付的拆迁安置费，只要与取得收入相关且合理，如成本、费用、税金、损失等，在计算企业所得税时准予扣除。这些费用作为开发成本的一部分，可冲减应纳税所得额。

2. 土地增值税：对于房地产开发企业而言，其支付的拆迁安置费用是计算土地增值税增值额的扣除项目之一。符合规定的拆迁安置支出，在计算土地增值税时可予以扣除，以准确确定增值额和应缴税额。

二、拆迁安置房 2026 税

拆迁安置房在2026年的纳税问题，主要涉及被拆迁方和开发商两个主体，以下是对相关税费的详细解析：

一、被拆迁方纳税情况

1. 契税：

若购房成交价格不超过货币补偿额，新购房屋免征契税；若超过，仅对差价部分征税。选择房屋产权调换且不缴纳差价的，新换房屋免征契税；缴纳差价的，仅对差价部分征税。

契税税率根据房屋面积、是否为首套房及小区容积率等因素有所不同，一般为1.5%或3%。

2. 个人所得税：

若购房成交价格未超过拆迁补偿款，可免征个人所得税。

若购房成交价格超过拆迁补偿款，或未用于重新购置房屋，则需对超出部分或属于个人的拆迁补偿款按“其他所得”项目征收个人所得税。

3. 印花税：被拆迁方通常无需缴纳印花税，因为拆迁安置住房的相关合同免征印花税。

二、开发商纳税情况

1. 增值税：

一般纳税人适用9%的税率；符合条件的选择简易计税方法的，征收率为5%。小规模纳税人按照5%的征收率计税。

2. 土地增值税：

用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，并确认收入。同时，将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费；回迁户支付给开发企业的补差价款抵减本项目拆迁补偿费。

3. 企业所得税：

拆迁安置房的建造成本可作为开发成本在企业所得税前扣除。

4. 印花税：

在销售不动产过程中，应按产权转移书据税目缴纳印花税，税率为万分之五。

三、拆迁安置房交什么税费

拆迁安置房交易涉及多种税费。具体来说：

约为房屋售价的5.5％，但如果房屋持有满两年，则可以免交。此税费由原业主缴纳。

税费为房屋售价差额的20％或房价的1％。如果房屋是家庭唯一住房，有可能申请免税。该税费由原业主缴纳。

根据房屋面积有所不同：

1. 90平米以下为房价的1％。

2. 90144平米以内为房价的1.5％。

3. 144平米以上为房价的3％。

买家需要缴纳此税费，但应注意办理相关优惠手续。

1. 房屋转移登记费：80元，由买家缴纳。

2. 房屋转移登记手续费（有些地区已取消）：住宅为34元/平米，非住宅为10元/平米，由买卖双方共同缴纳。

3. 房屋专项维修基金：经济适用房依次为1％、2％、15％，商品房通常不缴纳此费，由原业主缴纳。

如果是房屋拆迁产权置换，还需缴纳如工本贴花、交易费、测绘费、权属登记费取证费等额外费用。

需要注意的是，赔偿的安置房面积在拆迁协议补偿范围内的部分不需要另行交税。但当赔偿的安置房面积超出拆迁协议补偿面积的，需要交纳契税。

拆迁安置房交易涉及的税费包括增值税、个人所得税、契税以及其他一些额外费用，具体税额和缴费责任方根据不同情况而定。

四、安置拆迁户需要缴纳土地增值税吗

安置拆迁户是否需要缴纳土地增值税，需根据具体情况分析：

一、房地产开发企业安置拆迁户

1. 视同销售处理：房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房应视同销售处理，其收入（按市场同类房屋价格计算）应确认为土地增值税的应税收入。

2. 预缴土地增值税：在项目未清算前，房地产开发企业需按照当地规定的预征率预缴土地增值税。预缴税额计算公式为：预收款（或预收定金、预收订金等）×预征率。预征率由各地税务部门根据当地房地产市场的实际情况确定。

3. 后续清算：项目全部竣工结算后，房地产开发企业应进行土地增值税的清算工作，多退少补。

二、政府安置拆迁户

1. 免税情形：政府因公共利益等原因进行拆迁安置，通过新建安置房对被拆迁居民进行安置，不构成增值税应税销售行为，因此无需缴纳土地增值税。

2. 特殊情况处理：若安置房直接给予被拆迁户且未收取额外费用或收取费用较低，可能享受税收优惠或减免政策，但具体需根据当地税收政策和规定确定。

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内容来源参考：律临头条-拆迁安置房 2026 税,拆迁安置房交什么税费

内容审核：毛利娟律师

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