土地使用权到期转让费用，土地所有权年限到期了 过户要交税吗

土地使用权到期转让费用，土地所有权年限到期了 过户要交税吗

一、土地所有权年限到期了 过户要交税吗

土地所有权年限到期后过户需缴纳的税费问题，需分情况讨论。

1）土地使用权过户的一般税费规定

1. 增值税：根据土地取得时间和纳税人类型，按不同方法和税率计算。一般纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权，按9%税率计算销项税额；小规模纳税人则按差额为销售额，按5%征收率计算。

2. 土地增值税：转让方需缴纳，根据土地增值额和相应税率计算，税率从30%到60%不等。

3. 契税：受让方缴纳，契税税率一般在3%▷5%，具体由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

4. 印花税：双方均需缴纳，按产权转移书据所载金额的0.05%贴花。

2）特殊情形下的税费规定

1. 划拨土地过户：划拨土地未经批准不得转让，若要转让，需先经有批准权的人民政府批准，并由受让方办理土地使用权出让手续，缴纳土地使用权出让金。受让方在办理过户时还需缴纳契税等相关税费。

2. 继承、赠与等情形：继承通常不需要缴纳契税、增值税、土地增值税，但可能需要缴纳印花税；赠与则可能涉及契税和印花税的缴纳，具体根据赠与对象和赠与性质确定。

3）其他注意事项

▷ 不同地区在税收政策和具体执行上可能存在差异，建议在进行土地使用权过户前向当地税务机关咨询详细信息。

▷ 除了上述税费外，还可能存在其他费用，如过户费、登记费等，具体需根据当地规定确定。

二、土地使用权到期后需要交多少钱

土地使用权到期后还没有相关的政策出台，因此具体的操作需要去咨询当地的房管局。住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期。这里所说的“自动续期”，含义就是无条件的续期，不需要补交费用，也不需要再次办理不动产登记手续，自动地继续合法使用土地。

1）土地使用权到期后的处理

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者依该合同取得的土地使用权即终止。由于土地使用权是一种有期限的他物权，土地所有者出让土地使用权的结果并不导致所有权的丧失。

因而，使用期届限满，土地使用者理应将土地使用权返还给土地所有者，这是土地国家所有权的最终体现，也是土地有偿、有期限使用原则的具体反映。为了平衡土地使用权人和土地使用者利益，《城市房地产管理法》从以下两个方面对土地使用权期限届满的法律后果作了规定：

（一）续期

使用权出让合同约定的使用年限届满后的续期

1、续期申请的提出

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当至迟于届满前一年提出续期申请，这是《城市房地产管理法》对土地使用权续期规定的前提条件。

2、续期申请的审批

土地使用者提出续期申请后，土地管理部门应在合理期限内，尽快作出答复，除根据社会公共利益需要收回该幅土地外，均应予以批准。

3、续期的性质

土地使用权的续期与土地使用权的出让同其性质，也就是说土地使用权的续期也是土地使用权的出让。其唯一不同之处在于，对于土地使用权的续期申请，出让人根据社会公共利益需要收回外，应予以批准，但对于土地使用权出让申请，出让人并无此等义务。

（二）收回

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，如果土地使用者未申请续期或未按法定期限申请续期，以及根据社会公共利益的需要，国家未批准其续期申请，土地使用权由国家无偿收回。

1、土地使用权由国家无偿收回

国家是国有土地的所有者，国有土地使用权作为相对独立的财产权，它只是以通过出让的方式，在一定年期内由国家让渡于土地使用者。土地使用者在支付一定年期的土地使用权出让金后，取得在该年期内使用土地的权利，即取得了一定年期的土地使用权。当出让年期届满，土地使用者就不在拥有该土地使用权。因此，国家收回其土地使用权应当是无偿的，不应附加任何条件。

2、国家在无偿收回起土地使用权的同时，无偿取得该土地上的建筑物、其他附着物所有权。

《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十二条土地使用权出让最高年限按下列用途确定：

（一）居住用地七十年

（二）工业用地五十年

（三）教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年

（四）商业、旅游、娱乐用地四十年

（五）综合或者其他用地五十年。

非住宅建设用地使用权期间届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋及其他不动产的归属，有约定的，按照约定

没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。

《民法典》第三百五十九条【建设用地使用权的续期】住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定办理。

非住宅建设用地使用权期限届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋以及其他不动产的归属，有约定的，按照约定

没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。

2）房屋土地使用权到期了怎么办

《民法典》第三百五十九条规定：

住宅建设用地使用权限期间届满的，自动续期。非住宅建设用地使用权期间届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋及其他不动产的归属，有约定的，按照约定

没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。

（一）土地使用者向土地管理部门提交续期申请书，除根据社会公共利益需要收回的房屋外，其它的房屋应当予以批准。获得批准续期的，重新签订土地有偿使用合同，支付土地有偿使用费。这样，房产所有权便得以延续，当然，变成危房需要强制拆掉的除外。

（二）土地使用者未申请续期的，土地使用权和地上房产由国家无偿收回。房屋所有权也就自然消失。

（三）土地使用者提出续期申请，根据法律规定没有批准续期的（即根据社会公共利益需要收回的），土地使用权国家无偿收回，但对于地上房产，根据收回时的残余价值给予相应补偿。

《城市房地产管理》中的第二百二十二条规定：

土地使用权出让合同约定年限届满，如土地使用者需要继续使用，应当至迟与届满前一年申请续期。除根据社会公众利益收回该土地，应当予以批准。续期的应当重新签订土地使用权出让合同，依照规定支付土地使用权出让金。

土地资源不能占有只能使用，使用也就意味着要用支付金钱的方式来换取使用的权利，同时就算使用也会有期限的限制。

在土地现有的使用期限快结束之前，如果使用人想继续使用这块土地就必须向有关部门续费。

那么，土地使用年限到期续费多少呢?

三、土地使用年限到期续费多少?

土地使用年限到期后续费是肯定的，国家不可能无偿让人使用土地的，需要补缴出让金续期。

但是具体的续费金额数量需要咨询当地国土局。

就目前中国土地制度管理法而言，土地使用权到期续费是肯定的。

但短期内不会实行，因为会影响三四线楼市去库存。

即便续费，也不是直接续交土地出让金，很有可能会与房地产税结合起来考虑。

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文章来源参考：政府头条-土地使用权到期转让费用由谁承担，土地使用权到期需要交多少税

内容投稿：杜奕晨

内容审核：毕文芳律师

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