个税起征点2025最新，2023年抵个税政策

个税起征点2025最新，2023年抵个税政策

一、2023年抵个税政策

法律分析：

在2021年的湖南高考中，少数民族的加分政策依然跟往年一样，但是湖南省在2020年7月3日发布的《湖南省进一步调整高考加分政策实施办法》中表示，从2023年高考开始将逐年减少少数民族的加分分值。2023年将从20分降至15分，2025年该项加分分值降至10分。还会逐步减少少数民族中享受加分的地区，部分少数民族地区从2025年起将不再享受高考加分政策。所以到2025年高考还能够享受湖南高考加分政策的少数民族地区为，张家界市永定区、武陵源区和桑植县的少数民族考生，其余少数民族地区均不能在享受该政策。

同时华侨、归侨子女的高考加分分值也会从2023年高考开始减少，2023年将会从10分减少至5分。

并且从2023年高考开始，少数民族加分政策的适用范围也将缩小至湖南省省属高校高考投档录取中使用，华侨、归侨子女的高考加分项适用于全国招生高校投档录取使用。

法律依据：

《关于做好2021年普通高校招生考生优惠信息及专项计划资格申报审核工作的通知》 第一条 有下列情形之一的考生，可以在考生文化统考成绩总分的基础上增加一定分数投档，由高校审查决定是否录取。同一考生如符合多项增加分数投档条件的，只能取其中幅度最大的一项分值，且不得超过20分。所有高考加分项目及分值均不得用于不安排分省分专业招生计划的招生项目。

1．烈士子女可以加20分。

2．在服役期间荣立二等功以上或被战区（原大军区）以上单位授予荣誉称号的退役军人，可以加20分。

3．少数民族自治州、县（含享受民族自治地方优惠政策待遇的县、区）和少数民族乡的少数民族考生，可以加20分。

4．归侨、归侨子女、华侨子女和台湾省籍（含台湾户籍）考生，可以加10分。

5．自主就业的退役士兵可以加10分。

6．少数民族自治州、自治县（含享受民族自治地方优惠政策待遇的县、区和江永县、绥宁县、会同县、沅陵县、慈利县、石门县等6个少数民族人口过半县）和少数民族乡的汉族考生，可以加5分；江永县、绥宁县、会同县、沅陵县、慈利县、石门县等6个少数民族人口过半县的少数民族考生，可以加10分；其他散居区的少数民族考生可以加5分。本条加分项目仅适用于向我省所属高校投档时使用。

二、2022年个税征收新标准

法律分析：

1、子女教育：

每年定额扣除1.2万元享受条件：

子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段、子女接受全日制学历教育。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

2、继续教育：

每年定额扣除3600元或4800元享受条件：

在中国境内接受学历（学位）继续教育，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3、大病医疗：

超过1.5万元的部分每年限额8万元据实扣除享受条件：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

4、首套房贷款利息：

每年按1.2万元标准定额扣除享受条件：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款（购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出。

5、住房租金：

最高每月定额扣除1500元享受条件：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

6、赡养老人：

每月按2000元的标准定额扣除享受条件：

纳税人赡养一位及以上被赡养人（是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

三、2023年新个税怎么抵扣

法律分析：

1.纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；

2.住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；

3.纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；

4.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除；

纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；

5.大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

四、2024年个税起征点及扣除标准

2024年个税起征点及扣除标准：

1、全年应纳税所得额不超过36000元税率：

3%；

速算扣除数（元）：

2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元税率：

10%；

速算扣除数（元）：

252；

3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元税率：

20%；

速算扣除数（元）：

1692；

4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元税率：

25%；

速算扣除数（元）：

3192；

5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元税率：

30%；

速算扣除数（元）：

5292；

6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元税率：

35%；

速算扣除数（元）：

8592；

7、全年应纳税所得额超过960000元税率：

45%；

速算扣除数（元）：

181920。

个人所得税纳税申报流程：

1、领取申报表。

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写；

2、办理申报。

纳税人持办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报；

3、缴纳税款。

当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《个人所得税纳税申报表》上盖章，返还一份给纳税人。

当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

综上所述：

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；

而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条

个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；

纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

五、2023年个税抵扣细则是什么

法律分析：

1、子女教育：

每年定额扣除1.2万元享受条件：

子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段、子女接受全日制学历教育。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

2、继续教育：

每年定额扣除3600元或4800元享受条件：

在中国境内接受学历（学位）继续教育，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3、大病医疗：

超过1.5万元的部分每年限额8万元据实扣除享受条件：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

4、首套房贷款利息：

每年按1.2万元标准定额扣除享受条件：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款（购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出。

5、住房租金：

最高每月定额扣除1500元享受条件：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

6、赡养老人：

每月按2000元的标准定额扣除享受条件：

纳税人赡养一位及以上被赡养人（是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

六、2024年个税抵扣标准

2022年最新个税征收标准如下：

起征点确定为每月5000元。

根据不同的征税项目，规定了三种不同的税率：

1、按工资、薪金所得分级距划分级距最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；

2、个体工商户和企事业单位适用5级超额累进税率，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级；

3、个人的稿酬，劳务报酬，特许权使用费，利息、股息、红利，财产租赁，财产转让，偶然和其他所得，按次计算征收20%个人所得税。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；

若劳务报酬所得一次性收入畸高，那么除按20%征收个人所得税外，所得额超过2万元至5万元的部分也应依法纳税，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；

超过5万元的部分，加征十成。

那么，个人所得税专项附加扣除有哪些？个税专项附加扣除（全称：

个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

专项附加税扣除的项目包括了：

1、子女教育；

2、成人继续教育；

3、大病医疗；

4、住房贷款利息；

5、赡养老人的支出；

6、个人对于教育等公益事业的捐赠等。

为广大群众减负，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，专项附加税扣除的标准如下：

1、子女教育的扣除标准是每个子女一千元，教育一般包括了学前教育和学历教育；

2、继续教育的专项扣除按照每年三千六或四千八的标准；

3、大病医疗的扣除标准为每年八万元。

以上就是律师为大家解答的关于“2022年个税征收新标准”的相关法律知识了。

2022年个税征收标准的起征点为5000元，根据个人所得的不同而有所区别。

您了解了吗？法律依据《中华人民共和国个税法》第三条规定，个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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文章来源参考：头条-个税起征点2025最新，2023年个税抵扣细则是什么

内容审核：高志鹏律师

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