征收所得交什么税，应交所得税包括哪些税种

征收所得交什么税，应交所得税包括哪些税种

一、应交所得税包括哪些税种

应交所得税主要包括企业所得税和个人所得税两大税种。

一、企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。此外，该法还规定了某些特定所得可以免征或减征企业所得税。

二、个人所得税

个人所得税是个人就个人工资所得缴纳的税。根据相关法律规定，个人所得税的税率根据个人月工资、薪金应税所得额划分不同级距，实行超额累进税率。除了工资薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得也需要缴纳个人所得税。此外，个人所得税还有一系列的税前扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，这些扣除项目可以减少个人的应纳税所得额，从而降低税负。

综上所述，应交所得税主要包括企业所得税和个人所得税两大税种，它们分别针对企业和个人的不同所得进行征收。

二、所得税费用与应交所得税的关系

应交税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；

期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

三、应交所得税包含哪些

法律主观：

1、二者的概念不同。

应交所得税指企业按照国家税法相关规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2、账户性质不同。

应交所得税是负债类账户，所得税费用是损益类账户。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

四、应交税费和所得税费用区别

应交税费和所得税费用区别如下：

1、概念不同：

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金；

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、账户性质不同：

应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。

负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。

是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。

期末无余额。

3、实际本质不同：

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。

应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。

4、会计科目设置不同：

应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。

贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。

所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

五、应交税费包括哪些税种

应交税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；

期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

六、应交税金包括哪些税费

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。

而应交所得税属于应交税费下的二级科目，是属于负债类的科目，所得税费用和应交所得税经常在一起出现，其分录为，借：

所得税费用，贷：

应交税费—应交所得税。

应交所得税和所得税费用的区别概念不同应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

账户性质不同应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。

负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。

是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。

期末无余额。

实际本质不同所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。

应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。

会计科目设置不同应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。

贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。

所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第三条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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文章来源参考：头条-征收所得交什么税，应交税费包括哪些税种

内容审核：陈福文律师

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