贵阳拆迁计划2018，贵阳43家公司因虚开增值税专用发票被罚款并移送公安立案侦查

贵阳拆迁计划2018，贵阳43家公司因虚开增值税专用发票被罚款并移送公安立案侦查

一、贵阳43家公司因虚开增值税专用发票被罚款并移送公安立案侦查

贵阳43家公司因虚开增值税专用发票被罚款，并移送公安立案侦查 何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#贵阳# 2023年8月，国家税务总局贵州省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，其中，贵阳共计有43家公司存在虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务机关处以罚款的行政处罚，因涉嫌虚开增值税专用发票罪依法移送公安机关进行处理。 43家公司中，虚开金额最低的为220多万元（税额20多万元），虚开金额最高的则达4.4亿多元（税额5800多万元）。例如：贵州一某科技有限公司，在2019年04月18日至2020年08月31日期间，主要存在以下问题：采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款23662.97万元；为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票542份，金额44641.12万元，税额5803.34万元；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票358份，票面额累计3574.11万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款23662.97万元的行政处理、处以罚款23712.97万元的行政处罚、依法移送司法机关。 贵州一某科技有限公司不仅存在虚开增值税专用发票的行为，还存在逃避缴纳税款和虚开普通发票的行为，不仅被处以追究税款，处以罚款，还移送公安机关追究刑事责任，可能会涉嫌虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、逃税罪，数罪并罚。 为什么处以罚款23712.97万元呢？ 《税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 《发票管理办法》第三十五条第一款规定：“违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 因此，偷税的，税务机关不仅会追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，还会处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，贵州一某科技有限公司不缴或者少缴应纳税款为23662.97万元，处以一倍罚款即23662.97万元，再加上虚开发票的罚款最高50万元，刚好为23712.97万元。 除了贵州一某科技有限公司之外，其余公司虚开的金额大都在240万元（税额30万元）左右。虽然，虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，这些公司虚开的税额都达到了立案追诉标准，可能会面临刑事处罚，但是，对于具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以依据《刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如： 1.贵阳市南明区人民检察院办理的张某某虚开增值税专用发票案，贵州A医药有限责任公司张某某与贵州B医疗有限责任公司的负责人郑某某商议后，张某某购买了18份增值税专用发票用于抵扣税款，票面金额为1709401.76元，税额为290598.24元，价税合计2000000元。检察院认为：被不起诉人张某某已构成虚开增值税专用发票罪，但张某某为初犯，有自首情节，补缴了税款并符合现今开展的保护企业家的专项活动精神，故根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。决定对其相对不起诉。 2.贵阳市花溪区人民检察院办理的黄某某虚开增值税专用发票案，贵州A材料科技有限公司法定代表人黄某某，安排娄某某通过他人购得31份增值税专用发票，31份增值税专用发票价税总计3316382元，税额481867.49元。检察院认为：黄某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有认罪认罚、自首、积极退赃、挽回国家损失的情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。决定对黄某某不起诉。 3.贵州省清镇市人民检察院办理的文某某虚开增值税专用发票案，文某某通过他人为贵州A矿业有限公司清镇B分公司虚开增值税专用发票39份，总金额3857233.17元，价税总金额4512963元，税额655729.83元。检察院认为：被不起诉人文某某构成虚开增值税专用发票罪，但其案发后主动到公安机关投案自首，可以从轻或者减轻处罚，其积极退缴非法所得，认罪悔罪，犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。决定对文某某不起诉。 #虚开增值税专用发票罪律师# #虚开增值税专用发票罪#

二、单位犯虚开增值税专用发票怎么处罚

1、书面报案材料或如实陈述犯罪嫌疑人的犯罪事实。

2、单位报案的应提供书面报案材料，并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况、纳税人性质。

4、提供虚开的增值税专用发票的发票联、抵扣联或存根联、记帐联，如无则提供发票号码或开票单位、受票单位名称。

5、虚开增值税专用发票的份数、税额。

6、涉及虚开增值税专用发票的记帐凭证、税务申报资料。

7、本罪起点：

虚开的税款数额在10000元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的。

十一、假冒注册商标案

1、书面报案材料或如实陈述案发经过。

2、单位报案的应提供书面报案材料，并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况。

4、提供注册商标证书及商标合法有效性的相关材料。

5、真实的注册商标商品样品或照片。

6、涉嫌假冒注册商标商品的样品或照片。

7、提供已知假冒注册商标商品的数量、数额依据。

8、尽可能提供假冒注册商标的鉴定结论。

9、本罪起点：

A、非法经营数额在50000元以上或者违法所得数额在30000元以上的；

B、假冒两种以上注册商标，非法经营数额在30000元以上或者违法所得数额在20000元以上的；

C、其他情节严重的情形。

十二、保险诈骗案

1、书面报案材料并加盖单位公章。

2、签订的保险合同原件或复印件。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况。

4、索赔申请材料。

5、已支付的保险金相关凭证。

6、保险事故调查报告。

7、证明行为人保险诈骗行为的证据。

8、本罪起点：

个人10000元以上；

单位50000以上。

十三、逃税案

1、书面报案料或如实陈述犯罪嫌疑人的犯罪事实。

2、单位报案的要提供书面报案材料并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的工商营业执照、税务登记资料的原件或复印件。

4、伪造、变造、隐匿的帐册、记帐凭证、票据、假产品入库单等书证的原件或复印件。

5、偷逃税款的数额。

6、本罪起点：

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在50000元以上并且占各税种应纳税总额10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

B、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在50000元以上并且占各税种应纳税总额10％以上的；

C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在50000元以上的。

十四、非国家机关工作人员受贿案

1、书面报案材料或如实讲述案发经过。

2、单位报案的应提供书面报案材料并加盖公章。

3、当事人陈述详细经过的书面材料。

4、犯罪嫌疑人的基本情况、职务证明。

5、受贿数额及相关的书面证据。

6、受贿后为他人谋取何种利益以及给公司、企业造成的影响。

7、本罪起点：

5000元以上。

十五、非法吸收公众存款案

1、书面报案材料或如实陈述案发经过。

2、存款凭证、记帐凭证、宣传单、广告、说明书等书证。

3、存款人已取得的资金凭证、尚未取得应得资金的相关凭证。

4、犯罪嫌疑人吸收公众存款后的资金去向。

5、本罪起点：

A、个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；

B、个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；

C、个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；

D、造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。

三、公司虚开增值税专用发票容易被查吗

法律分析：

公司虚开增值税专用发票容易被查，税务局可按案件严重性移交公安局，严重需要付相应的刑事责任。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

四、虚开增值税发票案件中公司财务人员要负什么责任

虚开增值税专用发票罪，由于行为构成要件的特点，一般公司财务人员大多数是要承担相应责任的，并且由于是直接操作的人员，一般也较难区分为主犯。

根据所需要承担的数额，追究刑事责任。

相关法律规定

《中华人民共和国刑法》第二十五条，共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

法院对虚开增值税发票罪有何规定

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

根据刑法规定，犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

虚开增值税专用发票是怎么回事

本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。

虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为就是违反了发票管理制度，同时虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票、可以抵扣大量税款，造成国家税款的大量流失，也严重地破坏了社会主义经济秩序。

虚开的增值税发票认定标准有哪些？

虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。

本罪的构成要件有：

(一)客体要件。

本罪侵犯的客体是国家税收管理制度。

(二)客观要件。

本罪在客观方面表现为：

没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。

(三)主体要件。

本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。

另外，单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的。

(四)主观要件。

本罪在主观方面必须是故意，一般具有牟利的目的。

虚开增值税普通发票具体有哪些法律风险

虚开发票是指，违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开发票的行为。

包括虚开增值税专用发票和虚开普通发票。

《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

为什么企业都要开增值税发票

企业开增值税票是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

五、虚开增值税专用发票案

1、书面报案材料或如实陈述犯罪嫌疑人的犯罪事实。

2、单位报案的应提供书面报案材料，并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况、纳税人性质。

4、提供虚开的增值税专用发票的发票联、抵扣联或存根联、记帐联，如无则提供发票号码或开票单位、受票单位名称。

5、虚开增值税专用发票的份数、税额。

6、涉及虚开增值税专用发票的记帐凭证、税务申报资料。

7、本罪起点：

虚开的税款数额在10000元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的。

十一、假冒注册商标案

1、书面报案材料或如实陈述案发经过。

2、单位报案的应提供书面报案材料，并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况。

4、提供注册商标证书及商标合法有效性的相关材料。

5、真实的注册商标商品样品或照片。

6、涉嫌假冒注册商标商品的样品或照片。

7、提供已知假冒注册商标商品的数量、数额依据。

8、尽可能提供假冒注册商标的鉴定结论。

9、本罪起点：

A、非法经营数额在50000元以上或者违法所得数额在30000元以上的；

B、假冒两种以上注册商标，非法经营数额在30000元以上或者违法所得数额在20000元以上的；

C、其他情节严重的情形。

十二、保险诈骗案

1、书面报案材料并加盖单位公章。

2、签订的保险合同原件或复印件。

3、犯罪嫌疑人（单位）的基本情况。

4、索赔申请材料。

5、已支付的保险金相关凭证。

6、保险事故调查报告。

7、证明行为人保险诈骗行为的证据。

8、本罪起点：

个人10000元以上；

单位50000以上。

十三、逃税案

1、书面报案料或如实陈述犯罪嫌疑人的犯罪事实。

2、单位报案的要提供书面报案材料并加盖公章。

3、犯罪嫌疑人（单位）的工商营业执照、税务登记资料的原件或复印件。

4、伪造、变造、隐匿的帐册、记帐凭证、票据、假产品入库单等书证的原件或复印件。

5、偷逃税款的数额。

6、本罪起点：

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在50000元以上并且占各税种应纳税总额10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

B、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在50000元以上并且占各税种应纳税总额10％以上的；

C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在50000元以上的。

十四、非国家机关工作人员受贿案

1、书面报案材料或如实讲述案发经过。

2、单位报案的应提供书面报案材料并加盖公章。

3、当事人陈述详细经过的书面材料。

4、犯罪嫌疑人的基本情况、职务证明。

5、受贿数额及相关的书面证据。

6、受贿后为他人谋取何种利益以及给公司、企业造成的影响。

7、本罪起点：

5000元以上。

十五、非法吸收公众存款案

1、书面报案材料或如实陈述案发经过。

2、存款凭证、记帐凭证、宣传单、广告、说明书等书证。

3、存款人已取得的资金凭证、尚未取得应得资金的相关凭证。

4、犯罪嫌疑人吸收公众存款后的资金去向。

5、本罪起点：

A、个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；

B、个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；

C、个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；

D、造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。

六、虚开增值税专用发票罪案件

对单位犯虚开增值税专用发票罪的，单位员工并不是必然承担刑事责任，仅对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，进行处罚。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

北京在明律师为您整理关于本文的法律热搜话题

1、贵阳拆迁计划2024

2、贵阳拆迁2021

3、贵阳拆迁计划

4、贵阳 拆迁

5、贵阳拆迁规划表

6、贵阳拆迁范围

7、贵阳拆迁信息

8、贵阳最新拆迁

9、贵阳市2021年拆迁计划

10、2021年贵阳最新拆迁信息

以上就是在明律师事务所小编为大家整理的“贵阳拆迁计划2018，贵阳43家公司因虚开增值税专用发票被罚款并移送公安立案侦查”相关内容，希望能够对您有所帮助。如果您还有其他问题，欢迎咨询我们的在线律师。

文章来源参考：头条-贵阳拆迁计划2018，虚开增值税专用发票案

内容审核：李佳欣律师

　　如对于征收补偿方案不满意，或想要提高赔偿标准的话，可以找北京在明律师事务所的律师帮你。