2018年聊城拆迁规划，聊城6家企业涉嫌虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查

2018年聊城拆迁规划，聊城6家企业涉嫌虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查

一、聊城6家企业涉嫌虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查

聊城6家企业因虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查 #聊城# 2023年5月，国家税务总局山东省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，其中，聊城市共计有6家企业存在虚开增值税专用发票的行为，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关进行处理。 6家企业中，虚开金额最低的为30多万元（税额5万多元），虚开金额最高则为1900多万元（税额280多万元）。例如：临清市博某机械配件有限公司，在2018年7月6日至2018年12月31日期间，非法取得增值税专用发票177份，金额1670.76万元、税额255.06万元；对外虚开增值税专用发票209份，金额1935.12万元，税额287.01万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。 虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上或者造成国家税款损失5万元以上，达到此标准的，将面临刑事处罚。 但对于虚开税额不大，具有从轻、减轻处理情节，主动补缴税款，属犯罪情节轻微的，可以争取相对不起诉的结果。例如： 1.1.案例一：赵某某虚开增值税专用发票案 1.2.案号：高唐县人民检察院不起诉决定书（高检一部刑不诉〔2021〕9号） 1.3.简要案情：赵某某让他人向其经营的安丘A制衣有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1414204.5元，税额合计167647.06元。 1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人赵某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、主动补缴税款情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免于刑事处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对赵某某不起诉。 2.1.案例二：韩某某虚开增值税专用发票案 2.2.案号：阳谷县人民检察院不起诉决定书（阳检二部刑不诉〔2021〕2号） 2.3.简要案情：韩某某以聊城A集团有限公司的名义从山东B建材集团有限公司虚开18份增值税专用发票，价税合计200万，税款275862.05元。 2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人韩某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚情节，A公司已补缴税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免于刑事处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对韩某某不起诉。 对于虚开税额较大的，可以争取缓刑的结果。例如： 1.1.案例一：徐某某虚开增值税专用发票案 1.2.案号：山东省高唐县人民法院刑事判决书（2020）鲁1526刑初182号 1.3.裁判结果：本院认为，平舆县A纺织有限公司违反国家发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大（税额841586.82元），被告人徐某某系该公司的实际负责人，组织实施了全部犯罪活动，属直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人徐某某投案自首并当庭自愿认罪，愿意接受处罚，积极退缴违法所得，依法从轻处罚。根据被告人徐某某的犯罪情节、悔罪表现并经判前社会调查，其没有再犯罪的危险，且宣告缓刑对所居住社区无重大不良影响，依法可以适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当。辩护人的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告人徐某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

2.1.案例二：于某某虚开增值税专用发票案 2.2.案号：聊城市东昌府区人民法院刑事判决书（2021）鲁1502刑初575号 2.3.裁判结果：本院认为，被告单位山东A金属材料有限公司、该公司实际经营人于某某，为抵扣税款，虚开增值税专用发票，虚开税额较大（税额827458.6元），构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。于某某作为被告单位山东A金属材料有限公司的实际经营人，经某机关电话传唤到案，如实交代犯罪事实，应当认定被告单位山东A金属材料有限公司及被告人于某某具有自首情节，且已退赔损失，对其均可从轻处罚。辩护人与之相应的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告单位山东A金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金80000元；被告人于某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 #虚开增值税专用发票罪律师# #虚开增值税专用发票罪# #不起诉#

二、虚开增值税专用发票发票罪立案标准

法律分析：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。

这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

三、虚开增值税专用发票罪立案

法律分析：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

四、单位构成虚开增值税专用发票罪如何处罚？

根据《刑法》的相关规定，单位构成虚开增值税专用发票罪处罚如下：

单位构成虚开增值税专用发票罪的，采用双罚制，即不仅对单位判处罚金，还对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。

一、普通假发票处罚标准是怎样的

1、税务行政处罚方式及幅度

没收违法所得；

虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；

虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。

2、构成犯罪的标准、罪名及刑罚

(1)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。

罪名分别为：

虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪。

个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金；

单位犯罪的，对单位判处罚金；

并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。

(2)虚开上述发票以外的其他普通发票，如建筑安装业、广告业、餐饮服务业发票等，有下列情形之一的，即涉嫌构成虚开发票罪：

虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的；

虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

其他情节严重的情形。

个人犯罪的，可处管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并处罚金；

单位犯该罪的，对单位处以罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。

二、虚开增值税普通票罪立案标准

我国刑法第二百零五条明确将虚开增值税专用发票罪的量刑分为三档，第一，判处拘役或者三年以下有期徒刑，并处罚金；

第二，若行为人虚开的发票税额数额较大的，判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；

第三，若行为人虚开的发票税额数额巨大的，判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或没收财产。

另外单位犯本罪的，对直接负责的主管人员或者直接责任人员判处上述规定的刑罚，且对单位判处罚金，不对直接责任人员或者主管人员判处罚金。

五、虚开发票犯罪

法律分析：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。

这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》 第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

六、虚开发票罪怎么立案

虚开增值税专用发票罪量刑标准如下：

1、一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

2、情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。

一、虚开增值税专用发票的立案标准如下：

1、虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役；

2、虚开的税款数额在五万元以上的，才能构成刑法虚开增值税专用发票罪最低的法定刑三年以下，所以立案标准为五万元以上。

二、伪造增税值罪的构成要件如下：

1、伪造或者出售伪造的增值税专用发票，都是违反国家规定和破坏国家税制的故意犯罪行为；

2、构成伪造增税值罪的主体既可以是自然人，也可以是单位；

3、行为人必须实施了伪造增值税专用发票或者出售伪造的增值税专用发票的行为。

综上所述，虚开增值税专用发票罪量刑标准是一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。

伪造或者出售伪造的增值税专用发票，都是违反国家规定和破坏国家税制的故意犯罪行为。

一、虚假发票入账是什么罪

伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪。

《刑法》第二百零八条

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

第二百一十条

盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。

使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十六条的规定定罪处罚。

【本文关联的相关法律依据】

《刑法》第二百零五条：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

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文章来源参考：头条-2018年聊城拆迁规划，虚开发票犯罪

内容审核：高志鹏律师

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