河南省房屋拆迁补偿税率，拆迁户契税减免政策

河南省房屋拆迁补偿税率，河南省拆迁户免契税

一、河南省拆迁户免契税

法律主观：

拆迁户契税减免政策是：拆迁补偿是国家因公共利益的需要依法对集体建设土地或棚户区实行征收或征用按照被征地的原用途给予的价款，仅发生使用权的转移不改变其所有权，不属于契税的征税范围。

法律客观：

《中华人民共和国契税法》

第七条

省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：

（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；

（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。

前款规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

二、拆迁户免契税的条件

法律分析：

1.被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的(即货币补偿安置)，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税;超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等;适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2.被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋(即房屋产权调换安置)，不补缴产权调换差价款的，免征契税;应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。

适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。

被拆迁户缴纳契税可选择两种方法：

先按照房屋买卖销售价格到房屋产权所在地的国土资源和土地管理局交纳契税，然后持相关证明再到购房所在地的地方主管税务机关办理退税;或者，先到税务机关办理减免税，再按照减免以后的税额到国土资源和土地管理局缴纳税款。

3、地税官员特别提醒被拆迁户，办理契税减免手续时，别忘了带上拆迁补偿协议原件及复印件、房屋买卖协议原件及复印件以及本人身份证明、户口证明复印件，购买商品房的还应携带商品房销售(预售)许可证复印件和购房发票原件复印件，已纳税的携带契税完税证复印件。

法律依据：

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第二条 为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有权人（以下称被征收人）给予公平补偿。

第十七条 作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

（一）被征收房屋价值的补偿；

（二）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；

（三）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

三、拆迁户契税减免政策

一、拆迁户契税减免政策1、拆迁户契税减免政策如下：

被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋或货币补偿安置，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；

超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税；

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；

适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2、法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：

（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；

（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属；

规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

二、契税减免有哪些规定1、契税减免有哪些规定如下：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（4）财政部规定的其他减征、免征契税的项目；

经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

四、拆迁户免契税的标准

法律分析：

拆迁户契税减免标准：

拆迁货币安置中，被拆迁人、房屋承租人重新购买房屋时，价款中相当于货币补偿金额的部分，免交契税。

上述政策的享受对象仅限于被征收房屋的所有权人或共有权人以及被征收公有房屋的承租人，其子女不属于政策享受对象。

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》 第三条 市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；

购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。

五、拆迁免契税政策

法律分析：

1.被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的(即货币补偿安置)，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税;超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等;适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2.被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋(即房屋产权调换安置)，不补缴产权调换差价款的，免征契税;应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。

适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。

被拆迁户缴纳契税可选择两种方法：

先按照房屋买卖销售价格到房屋产权所在地的国土资源和土地管理局交纳契税，然后持相关证明再到购房所在地的地方主管税务机关办理退税;或者，先到税务机关办理减免税，再按照减免以后的税额到国土资源和土地管理局缴纳税款。

3、地税官员特别提醒被拆迁户，办理契税减免手续时，别忘了带上拆迁补偿协议原件及复印件、房屋买卖协议原件及复印件以及本人身份证明、户口证明复印件，购买商品房的还应携带商品房销售(预售)许可证复印件和购房发票原件复印件，已纳税的携带契税完税证复印件。

法律依据：

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第二条 为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有权人（以下称被征收人）给予公平补偿。

第十七条 作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

（一）被征收房屋价值的补偿；

（二）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；

（三）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

六、河南省契税优惠政策

拆迁户免契税的条件主要有以下三点：

1、契税减免必须在纯货币补偿、无安置房的情况下申请。

这意味着如果拆迁户选择了产权调换或既有货币补偿又有产权调换的情况，则不能享受契税减免政策。

2、拆迁协议签订的时间需在一手房办证或二手房过户申请之前。

如果拆迁协议签订的时间在一手房办证或二手房过户申请之后，则不能享受契税减免政策。

3、产权人原拆迁房的房屋产权已注销。

这意味着原拆迁房屋已经完成了注销手续，产权已经归零。

除此之外，拆迁户还需要提供相关的证明材料，如拆迁协议、身份证、户口本、结婚证等，以便相关部门进行核实和审批。

需要注意的是，契税减免政策的具体条件和标准可能因地区而异，因此拆迁户在申请契税减免前应该向当地相关部门咨询了解具体的政策和标准。

拆迁户享受免契税的资格要求主要包括以下几个方面。

首先，拆迁户必须是经过合法拆迁的居民，拥有相关的拆迁证明文件。

其次，拆迁户所购房产必须符合国家相关政策规定的免契税范围，例如购买的房产面积、用途等方面需要符合规定。

此外，拆迁户在购房时需要提供相关的证明材料，包括身份证、拆迁证明、购房合同等。

最后，拆迁户需要满足一定的居住年限要求，例如在房产购买后需要连续居住一定年限以上才能享受免契税的资格。

综上所述：

具体的免契税资格要求可能会因地区和政策变化而有所不同，建议拆迁户在购房前咨询相关部门或律师以获取最新的政策信息。

【法律依据】：

《中华人民共和国契税法》

第八条

纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。

《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》

第三条

对于个人因房屋被征收后选择货币补偿重新购置房屋的情况，如购房成交价格不超过货币补偿金额，则可免征契税；

如购房成交价格超过货币补偿金额，则需按规定征收契税。

而对于拆迁户享受免契税资格的要求，则需要拥有合法拆迁证明、房产符合免契税范围、提供相关证明材料，并满足一定的居住年限要求。

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文章来源参考：头条-河南省房屋拆迁补偿税率，拆迁免契税政策

内容审核：张雪英律师

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