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一、房地产开发企业增值税报表服务不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额是什

房地产开发企业增值税报表中服务不动产和无形资产扣除项目的本期实际扣除金额，主要涉及土地增值税的计算。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条，土地增值税是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和该条例第七条规定的税率计算征收的。而增值额的确定，关键在于扣除项目的计算。

1. 取得土地使用权所支付的金额：这包括为取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用等。

2. 开发土地的成本、费用：这涵盖了土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

3. 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格：对于新建房，需要计算其建造成本；对于旧房，则需要评估其市场价值。

4. 与转让房地产有关的税金：这包括在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税等。

5. 财政部规定的其他扣除项目：除了上述明确列出的扣除项目外，财政部还可能根据实际情况规定其他可扣除的项目。

在计算本期实际扣除金额时，需要将上述各项扣除项目加总，得出总的扣除项目金额。然后，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定的超率累进税率，计算应缴纳的土地增值税。

根据增值额与扣除项目金额的比例，分别适用不同的税率：

1. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2. 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

4. 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

房地产开发企业增值税报表中服务不动产和无形资产扣除项目的本期实际扣除金额，是依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关规定，通过计算各项扣除项目金额并应用相应的税率来确定的。

二、土地出让缴纳的费用是什么

土地出让需要缴纳的费用主要包括土地出让金、税费以及其他相关费用。

土地出让金是土地使用权出让给土地使用者时，按规定向受让人收取的土地使用权出让的全部价款。土地出让金的数额通常根据土地成交价、基准地价等因素来确定。一般来说，有实际成交价的，且不低于所在级别基准地价平均标准的，按成交价不低于40%的标准计算出让金；若成交价低于基准地价平均标准的，则依照全部地价40%计算。如果是划拨土地使用权补办出让，按基准地价平均标准的40%计算。若对计算的土地出让金数额有异议，可以由受让人委托有资质的土地估价机构进行评估，按评估价的40%计算土地出让金。

土地出让过程中，涉及的税费主要包括营业税及附加、印花税、契税和土地增值税。

1. 营业税及附加：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税，以及按缴纳的营业税分别缴纳7%的城建税和3%的教育费附加（出让方缴纳）。

2. 印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税（双方缴纳）。

3. 契税：按成交价格（合同）缴纳契税，税率一般为3%，有的地方为5%（双方缴纳）。

4. 土地增值税：按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额缴纳土地增值税。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、与转让房地产有关的税金等。税率根据增值额的不同，分为30%、40%、50%和60%四档（出让方缴纳）。

还可能涉及一些其他相关费用，如征地和拆迁补偿支出、土地开发支出、支农支出、城市建设支出以及其他支出等。这些费用主要用于支付土地出让过程中的各项成本和开支。

土地出让需要缴纳的费用包括土地出让金、税费（营业税及附加、印花税、契税和土地增值税）以及其他相关费用。具体数额和比例根据土地成交价、基准地价、地区政策等因素来确定。

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内容来源参考：头条-土地出让缴纳的费用是什么,

内容审核：张涛律师

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