耕地占用税包括集体土地,集体用地是否缴纳土地使用税

耕地占用税包括集体土地,集体用地是否缴纳土地使用税,耕地占用税计不计入税金及附加

一、集体用地是否缴纳土地使用税

集体用地一般不需要缴纳土地使用税，但存在特殊情况。

1. 依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（即土地使用税）的纳税人，应按规定缴纳土地使用税。而集体土地通常不在此征税范围内。

2. 若集体土地进行流转并用于建设，如变为建设用地，则由使用人缴纳土地使用税。这是因为土地使用税主要针对的是土地作为经营使用的情况。

3. 对于农村农民土地被征收的情况，农民不需要交土地占用和土地使用税。但若占用的是耕地，则首先需要缴纳的是耕地占用税。一年后，若土地作为经营使用，再缴纳土地使用税。

集体用地在一般情况下不需缴纳土地使用税，但若流转为建设用地或用于经营，则需由使用人按规定缴税。

二、村集体经济组织土地耕地占用税由村集体交还是企业交

耕地占用税的纳税主体是在中华人民共和国境内占用耕地进行非农业建设的单位和个人，村集体或企业谁占用耕地进行非农业建设，谁就是耕地占用税的纳税人。具体分析如下：

1. 一般情况：根据相关规定，占用耕地从事其他非农业建设的单位和个人，均为耕地占用税的纳税人。这包括各类企业（如国有企业、集体企业、私营企业等）、事业单位、社会团体、国家机关、军队等单位，以及个体工商户和其他个人。

2. 特殊情况：

- 经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；若审批文件中未标明建设用地人，则纳税人为用地申请人；若用地申请人为各级人民政府，则由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务。

- 未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。

- 若村集体经济组织占用耕地进行非农业建设（如修建办公楼、厂房等），则村集体经济组织为耕地占用税的纳税人。

- 若企业占用耕地进行非农业建设（如新建厂房、仓库等），则企业为耕地占用税的纳税人。

- 纳税义务发生时间：经批准占用的，为收到自然资源主管部门书面通知的当日；未经批准的，为自然资源主管部门认定实际占用的当日。

- 纳税申报与缴纳：纳税人应在纳税义务发生之日起30日内，通过电子税务局或办税服务厅填报《耕地占用税纳税申报表》，并提交相关材料，按照规定的税额一次性缴纳耕地占用税。

三、村集体土地租赁需要交税吗

村集体土地租赁需要交税。具体税务情况如下：

1. 租用集体土地时，应由租用土地的单位或个人依法缴纳土地使用税。若出租人已交纳土地使用税，则承租人不需要再次交纳；若出租人未交纳土地使用税，则税务机关有权向承租人征收。

1. 依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，都应当依照规定缴纳土地使用税。

1. 某些特定用途的土地可能享有税务优惠，如军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院等占用的耕地可能免征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅可能享受减半征收的优惠。

村集体土地租赁确实涉及税务问题，主要是土地使用税的缴纳。具体税额和缴纳方式需根据当地税务政策和规定来确定。如果是农村农民土地被征收，还可能涉及耕地占用税的缴纳。在租赁村集体土地时，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确的税务信息和指导。

四、在采矿证范围内可以占用耕地

在采矿证范围内占用耕地是可以的，但需要满足一定的条件和程序。

根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，采矿用地属于建设用地。因此，矿山企业在申请取得采矿用地时，必须按照取得建设用地的程序进行审查报批，履行相应的建设用地审批程序。这意味着，即使在采矿证范围内，也不能随意占用耕地，需要经过相关部门的审批。

如果采矿用地涉及占用农民集体所有土地，还必须由国家进行征收，并履行法律规定的土地征收相关程序。这保障了农民的合法权益，避免了因采矿活动而导致的土地纠纷。

根据《中华人民共和国矿产资源法》的规定，非经国务院授权的有关主管部门同意，不得在港口、机场、国防工程设施圈定地区以内，以及重要工业区、大型水利工程设施、城镇市政工程设施附近一定距离以内等地开采矿产资源。这是为了保护这些重要地区的安全和稳定，避免采矿活动对其造成不良影响。虽然该法律条款没有直接提及耕地，但如果耕地位于上述重要地区附近，也可能受到采矿活动的限制。

最后，需要注意的是，根据《中华人民共和国耕地占用税法》的规定，占用耕地进行非农业建设（包括采矿用地）的单位和个人，需要按照规定的税额缴纳耕地占用税。这是为了保护耕地资源，促进土地资源的合理利用。

在采矿证范围内占用耕地是可以的，但需要满足建设用地审批、土地征收、重要地区限制以及缴纳耕地占用税等条件和程序。

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内容来源参考：头条-村集体经济组织土地耕地占用税由村集体交还是企业交,村集体土地租赁需要交税吗

内容审核：王家才律师

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