马丽芬律师:拆迁户房屋出售,拆迁户不满两年房子出卖要交增值税吗

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一、拆迁户不满两年房子出卖要交增值税吗

拆迁户不满两年房子出卖，确实需要缴纳增值税。具体分析如下：

1. 非一线城市：根据相关规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，需按照5%的征收率全额缴纳增值税。这意味着，如果拆迁户在非北京市、上海市、广州市和深圳市的地区，且持有的拆迁安置房不满两年就进行出售，那么需要缴纳增值税。

2. 一线城市：对于北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买不足2年的住房对外销售，同样按5%的征收率全额缴纳增值税。但若购买2年以上（含2年）的非普通住房，则以销售收入减去购买住房价款后的差额按5%的征收率缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的普通住房则免征增值税。

1. 初次取得：被拆迁人因拆迁补偿而获得的拆迁安置房，不属于增值税应税行为，因此不缴纳增值税。这是基于政府的征收拆迁行为，而非市场交易意义上的买卖行为。

2. 转让时的持有时间计算：拆迁房的购买时间按照拆迁补偿协议时间或房屋产权证时间孰先原则确定。这一规定有助于明确拆迁户在转让房屋时是否满足增值税免征或差额缴纳的条件。

除了增值税外，拆迁户在转让房屋时还可能涉及个人所得税、土地增值税和印花税等。但根据现行政策，对个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税。个人所得税的缴纳则取决于房屋是否为家庭唯一住房及持有时间等因素。

二、拆迁户卖房要交什么税及费用

卖房需要交的税费主要包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。还可能涉及到房屋交易手续费、房屋产权登记费、房屋评估费等费用。

1. 营业税：按照约定的房屋成交价格计算缴纳，税率为5%。但个人购买住房不足两年转手交易的，全额征收营业税；购买普通住房超过两年（含）转手交易的，免征营业税；购买非普通住房超过两年（含）转手交易的，差额征收营业税。

2. 城市维护建设税、教育费附加：根据营业税的计算结果，按照相应比例征收。

3. 印花税：适用税率为万分之五，按照房屋成交价格计算。

4. 土地增值税：根据出售房屋取得的收入计算，但个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的，可享受相应优惠政策。

5. 个人所得税：扣除房屋原值、合理费用以及缴纳的上述税费后，按照财产转让所得适用20%的税率计算。

1. 交易服务费：按建筑面积计算，每平方米3元。

2. 房屋交易手续费：由买卖双方承担。

3. 房屋产权登记费：由买方承担。

4. 房屋评估费：通常由买方承担，但具体根据协商情况确定。

请注意，以上税费和费用可能因地区、房屋类型、交易情况等因素有所不同。在实际操作中，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息。

三、拆迁户拿到回迁房后再对外出售要交哪些税

拆迁户拿到回迁房后再对外出售，确实需要缴纳一定的税费，具体如下：

1. 增值税（营业税）：

- 若回迁房持有满2年且为普通住房，免征增值税。

- 若持有不满2年，或者虽满2年但为非普通住房，则按照房屋成交价的5%（或差额的5%，视地区政策而定）缴纳增值税及附加。

2. 个人所得税：

- 若能提供完整、准确的房屋原值凭证，个人所得税按照（转让收入－房屋原值－转让过程中缴纳的税金－合理费用）×20%计算。

- 若不能提供房屋原值凭证，个人所得税一般按照房屋成交价的1%至3%缴纳（部分地区可能为固定比例，如1%）。

- 若该回迁房为家庭唯一生活用房且持有满五年，免征个人所得税。

3. 土地出让金（如适用）：

- 回迁房需要交纳成交价格一定比例（如3%）的土地出让金，交纳后产权性质变为商品房。这一费用并非所有回迁房都需缴纳，具体依据当地政策执行。

4. 交易费：通常为3元/平方米，由卖方承担。

1. 契税：

- 若购买的是家庭唯一住房，且面积在90平方米及以下，契税税率为1%；面积在90平方米以上但不超过144平方米的，契税税率为1.5%；面积超过144平方米的，契税税率为3%（部分城市如北京、上海、广州、深圳对第二套改善性住房有特别规定）。

- 若购买的是家庭第二套或更多套住房，契税税率根据地区政策可能有所不同，一般按照3%至5%的税率征收，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

2. 交易费：通常为3元/平方米，由买方承担。

3. 其他费用：如测绘费、权属登记费及取证费等，具体根据地区规定执行。

四、拆迁房卖房子要交哪些资料

拆迁房出售时，卖方需准备并提交以下资料以完成过户手续：

1. 卖方：需提供身份证、户口本原件及复印件；若房屋为夫妻共有财产，夫妻双方均需到场并提供身份证件；若房屋涉及未成年人产权，需提供监护人的身份证、户口本及监护关系证明。

2. 买方：需提供身份证、户口本原件及复印件；非本地户籍的买方可能还需提供当地的纳税证明或社保缴纳证明，以符合当地房地产限购政策要求。

1. 房屋所有权证：作为证明房屋归属的关键凭证，需提交原件及复印件。若拆迁安置房尚未办理房产证，则过户流程将更为复杂，甚至可能无法完成。

2. 拆迁安置协议：该协议记录了房屋拆迁安置的具体信息，是证明房屋来源和合法性的重要文件，需提交原件及复印件。

1. 房屋买卖合同：明确双方权利和义务的合同，包括房屋信息、交易价格、付款方式、交付及过户时间等条款，需由买卖双方签字确认，并提交原件。

2. 若交易涉及赠与、继承等特殊情况，还需提供相应的经公证的证明文件。

1. 完税证明：包括契税、个人所得税、增值税等相关税费的缴纳凭证，需提交原件及复印件。

2. 维修基金缴存证明：证明房屋维修基金已按规定缴存的凭证，需提交原件及复印件。

1. 房地产转移登记申请表：申请过户的必备表格，需按要求填写并提交。

2. 房屋测绘报告（部分地区要求）：确定房屋实际面积和四至范围的报告，需提交原件及复印件。

3. 授权委托书及被委托人身份证（如委托他人办理）：若卖方无法亲自到场办理过户手续，需提供经公证的授权委托书及被委托人的身份证原件及复印件。

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内容来源参考：律临头条-拆迁户卖房要交什么税及费用,拆迁户拿到回迁房后再对外出售要交哪些税

内容审核：马丽芬律师

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