土地使用权增资怎么办，母公司将土地使用权增资入股给子公司属于无偿划转吗

在明小编 2026-07-21 10:38:46

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刘育初律师

督导律师行政诉讼土地征收房屋拆迁

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土地使用权增资怎么办，母公司将土地使用权增资入股给子公司属于无偿划转吗

一、母公司将土地使用权增资入股给子公司属于无偿划转吗

母公司将土地使用权增资入股给子公司，不属于无偿划转。以下是对此问题的详细分析：

1）无偿划转的定义与特征

无偿划转通常指的是在集团内部，资产或权益在关联企业之间以零对价或极低对价进行转移。这种转移方式往往涉及特定的政策背景和审批程序，且主要适用于国有企业或特定类型的企业集团。

2）母公司以土地使用权增资入股的性质

1. 有偿转移：母公司以土地使用权作为出资，增加对子公司的投资，这实际上是一种有偿的资产转移方式。子公司通过获得土地使用权，同时增加了对母公司的负债或股本，这体现了等价交换的原则。

2. 法律程序：根据《公司法》及相关规定，股东可以用土地使用权等非货币财产作价出资。母公司以土地使用权增资入股，需办理土地权属变更登记，并确保土地使用权符合相关法律法规的要求。

3）税务处理与合规性

1. 税务处理：母公司以土地使用权增资入股，可能涉及增值税、土地增值税、企业所得税等税费的缴纳。符合特定条件的资产划转或重组，可能享受税收优惠政策，如特殊性税务处理等。

2. 合规性：母公司以土地使用权增资入股，需确保操作合规合法，避免违反相关法律法规和税收政策。这包括确保土地使用权的权属清晰、符合规划用途、办理必要的审批和登记手续等。

二、土地使用权投资入股土地增值税

法律主观：

是需要缴纳土地增值税。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜

5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零

但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

法律客观：

《中华人民共和国公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资

但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户

以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

现在，很多有能力的人都有着自己的公司，每天想着怎么做才能扩大公司业务、能力等范围。

购买土地是是很多公司扩大业务的其中一项，当土地使用权已经归公司所有时，公司应该如何以土地使用权增资?小编马上为大家解答。

三、土地使用权用权出资

根据《中华人民共和国公司法》第27条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

土地使用权作为非货币财产作价出资必须经过评估，评估需要如下文件：

1、提供专土地使用权证，房地产证，土地平面位置图，与无形资产出资有关的转让合同，交接证明等。

2、填写无形资产出资验证清单。

要求填写的名称，有效状况，作价等内容符合合同，协议，章程，由企业签名或验收签章，获得各投资者认同，并在清单上签名。

3、无形资产应办理过户手续(知识产权办理产权转让登记手续;

非专利技术签定技术转让合同;

土地使用权办理变更土地登记手续)但在验资时尚未办妥的，填写出资财产移交表，由拟设立企业及其出资者签署，并承诺在规定期限内办妥有关财产权转移手续;

交付方式，交付地点合同，协议，章程中有规定的，应与合同，协议，章程相符：

“接收方签章”栏，由全体股东签字盖章。

4、资产评估机构出具的评估目的，评估范围与对象，评估基准日，评估假设等有关限定条件满足验资要求的评估报告和出资各方对评估资产价值的确认文件。

5、一般无形资产出资最高可达企业注册资本的70%。

6、以划拨土地使用权出资的，提供经市、县人民政府土地管理部门办理的土地使用权出让手续。

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文章来源参考：政府头条-土地使用权增资怎么办理手续，以土地增资

内容投稿：安丹研

内容审核：刘育初律师

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