杨华村拆迁方案公告，法律小知识 个人所得税

杨华村拆迁方案公告，法律小知识 个人所得税

一、法律小知识 个人所得税

法律小知识 个人所得税

二、个人所得税 -法律知识

法律分析：

个人所得税的征收办法有:1、代扣代缴。

2、自行纳税申报。

法律依据：

《个人所得税管理办法》第九条 代扣代缴明细账制度是指，税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。

三、个人所得税法是基本法律吗

法律主观：

个人所得税法规定了个人所得税的方方面面，例如个人所得税的纳税人，纳税范围，免征范围等方面的内容，对此不了解个人所得税的可以直接查法条。

一、个人所得税法怎么算应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；

国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；

每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。

稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。

计算公式为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）例如：

孙某在某美容杂志上发表一篇文章，获得稿酬3000元，孙某应缴纳的个人所得税为：

应纳个人所得税税额=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元。

三、个人取得的特许权使用费所得应当如何缴纳个人所得税特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

个人取得特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，可以扣除费用800元；

每次收入4000元以上的，可以扣除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

特许权使用费所得适用20%的税率。

计算公式为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%例如：

叶某发明一项自动化专利技术，2004年8月转让给A公司，转让价15万元，A公司8月支付使用费6000元，9月支付使用费9000元；

9月，叶某将该项使用权转让给D公司，获得转让费收入8000元，叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为：

叶某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。

转让给A公司应缴个人所得税税额=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元转让给D公司应缴个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280元叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680元根据法律规定可以得知，个人所得税法规定了公民不同收入该怎么计算个人所得税的事项，对此公民可以参照上述公式得出应纳税额。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

四、个人所得税全文 -法律知识

法律分析：

第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议了国务院关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的议案，为了深化税制改革，简化税制，公平税负，决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：

一、第一条 修改为：

“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法制定缴纳个人所得税。

“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

”

二、第二条修改为：

“下列各项个人所得，应纳个人所得税：

“一、工资、薪金所得；

“二、个体工商户的生产、经营所得；

“三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

“四、劳务报酬所得；

“五、稿酬所得；

“六、特许权使用费所得；

“七、利息、股息、红利所得；

“八、财产租赁所得；

“九、财产转让所得；

“十、偶然所得；

“十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

”

三、第三条修改为：

“个人所得税的税率：

“一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。

“二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

“三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

“四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

“五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

”

四、第四条修改为：

“下列各项个人所得，免纳个人所得税：

“一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

“二、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；

“三、按照国家统一制定发给的补贴、津贴；

“四、福利费、抚恤金、救济金；

“五、保险赔款；

“六、军人的转业费、复员费；

“七、按照国家统一制定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

“八、依照我国有关法律制定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

“九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中制定免税的所得；

“十、经国务院财政部门批准免税的所得。

”

五、增加一条，作为 第五条：

“有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

“一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

“二、因严重自然灾害造成重大损失的；

“三、其他经国务院财政部门批准减税的。

”

六、第五条 改为 第六条，增加二款，分别作为 第二款、第三款，将这一条修改为：

“ 应纳税所得额的计算：

“一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用八百元后的余额，为应纳税所得额。

“二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

“三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

“四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

“五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

“六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

“个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关制定从应纳税所得中扣除。

“对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以依据其平均收入水平、生活 水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院制定。

”

七、增加一条，作为 第七条：

“纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。

但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

”

八、第六条 改为 第八条，修改为：

“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。

”

九、第七条 改为 第九条，增加三款，分别作为 第二款、第三款、第四款，将这一条修改为：

“扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

“工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院制定。

“个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

“对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

“从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

”

十、删去 第九条。

十一、第八条 改为 第十条，修改为：

“各项所得的计算，以人民币为单位。

所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

”

十二、第十条改为 第十一条，修改为：

“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

”

十三、删去 第 十一条。

十四、删去 第十二条。

十五、删去 第十三条。

十六、增加一条，作为 第十二条：

“个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的制定执行。

”

十七、第十四条 改为 第十三条，修改为：

“国务院根据本法制定实施条例。

”

此外，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）修改为个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）和个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的制定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规制定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的制定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

五、个人所得税的征收办法是什么

法律分析：

个人所得税的征收办法有:1、代扣代缴。

2、自行纳税申报。

法律依据：

《个人所得税管理办法》第九条 代扣代缴明细账制度是指，税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。

六、个人所得税怎么扣

法律分析：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；

纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

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文章来源参考：头条-杨华村拆迁方案公告，个人所得税的征收办法是什么

内容审核：王振嵩律师

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