房屋拆迁契税减免有余，契税的其他临时税收优惠政策有哪些

房屋拆迁契税减免有余，契税的其他临时税收优惠政策有哪些

一、契税的其他临时税收优惠政策有哪些

承受土地用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的减征或者免征；土地被依法征收或占用重新承受土地的减征或者免征；承受荒地用于农、林、牧、渔项目开发的减征或者免征。

有下列情形之一的，减征或者免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（二）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（四）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

农民购置房地产免税。农民的房地产被国家征用后，以所得的补偿费另购、典入的房地产，免征契税。农民用国家退赔的平调房屋重置房产的，免征契税。

复员军人、离退休干部减免。到农村落户的复员军人、离退休干部，减征或免征契税。

临时占地减免。单位和个人经批准临时占地1年以内的，免税;1年以上2年以内的，按规定税额减半征税;3年以上占地，按规定征收契税。

.公司制改造征免税。从2001年10月31日起，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业，承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。对独家发起、募集设立的股份有限公司，承受发起人土地、房屋权属的，免征契税。对国有、集体企业经批准建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税。

.监狱承受土地免税。对监狱管理部门承受的土地、房屋直接用于监狱建设的，免征契税。

军队建房免税。军队承建军队离退休干部住房及附属用房，移交地方政府管理，免征契税。

法律依据：

《契税暂行条例》第六条有下列情形之一的，减征或者免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（二）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（四）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

二、契税有哪些税收优惠政策

1、当个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；

面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。

2、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；

面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。

二套房契税优惠以及营业税优惠，暂不适用于北上广深四地。

一、享用契税下调的通常住所应一起满足哪些条件？1、住所小区修建容积率在1.0以上;2、单套修建面积缺乏144平方米或套内面积120平方米以下;3、实践成交价低于同等级土地上商品住所均匀交易价格的1.2倍以下契税征收规范。

二、契税退税需要满足哪些条件？1、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的契税;2、购房后由开发商按照3%收取契税，且符合家庭唯一住房契税减免政策，根据退契税的条件可按不同情况分别办理退契税;3、对于个人购买单套建筑面积在144_以下或者套内建筑面积120_以下的住房(“别墅”除外)，只要该住房是购房人家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)的唯一住房，均可享受契税退税政策。

法律依据《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

三、契税优惠政策

契税优惠政策是因拆迁重新购置住房的居民，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税;城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税;对于《继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税;夫妻共有房屋属共有财产，对离婚后原共有房屋产权的归属人，不征收契税。

契税是指不动产，例如土地、房屋等产权发生转移变动时，就当事人所订契约，按产价的一定比例向产权承受人征收的一次性税收。

四、契税减免政策

法律分析：

有下列条件之一的，免征契税：

1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

2、非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；

3、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；

4、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

5、法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

6、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第六条　有下列情形之一的，免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；

（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；

（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

五、减免契税优惠政策

1、当个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；

面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。

2、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；

面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。

二套房契税优惠以及营业税优惠，暂不适用于北上广深四地。

一、享用契税下调的通常住所应一起满足哪些条件？1、住所小区修建容积率在1.0以上;2、单套修建面积缺乏144平方米或套内面积120平方米以下;3、实践成交价低于同等级土地上商品住所均匀交易价格的1.2倍以下契税征收规范。

二、契税退税需要满足哪些条件？1、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的契税;2、购房后由开发商按照3%收取契税，且符合家庭唯一住房契税减免政策，根据退契税的条件可按不同情况分别办理退契税;3、对于个人购买单套建筑面积在144_以下或者套内建筑面积120_以下的住房(“别墅”除外)，只要该住房是购房人家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)的唯一住房，均可享受契税退税政策。

法律依据《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

六、免征契税的情形有哪些

法律分析：

契税，是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

应缴税范围包括：

土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第六条 有下列情形之一的，免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；

（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；

（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

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文章来源参考：头条-房屋拆迁契税减免有余，减免契税优惠政策

内容审核：刘睿安律师

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