拆迁房要折旧吗,公司购入的房产计提折旧要留残值吗

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一、公司购入的房产计提折旧要留残值吗

公司购入的房产在计提折旧时，一般需要留残值。

企业在计提固定资产折旧时，通常会预估资产在使用寿命结束时的残余价值，即残值。这个残值是在计算折旧费用时需要考虑的因素，以确保折旧费用的准确计提。对于购入的房产，同样需要预估其在使用寿命结束时的残值，并在计提折旧时予以考虑。

需要注意的是，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规中，并没有明确规定公司购入房产计提折旧必须留残值。在实际操作中，为了更准确地反映资产的价值损耗和企业的真实财务状况，企业在计提折旧时通常会考虑残值因素。

公司购入的房产在计提折旧时，一般需要留残值，以更准确地反映资产的价值损耗和企业的财务状况。但具体是否留残值以及残值的多少，应根据企业的实际情况和会计政策来确定。

二、房屋拆了未折旧完怎么办

关于房屋拆了未折旧完怎么办的问题，主要涉及房屋拆迁补偿和固定资产折旧两个方面的法律规定。

房屋拆迁时，若房屋未折旧完，其补偿方式主要依据拆迁政策和相关法律法规进行。拆迁补偿一般考虑房屋的实际价值、折旧情况以及拆迁政策的具体规定。拆迁时，会根据房屋被征收前的效益、停产停业期限等因素予以补偿，确保被拆迁人的合法权益得到保障。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条，固定资产计算折旧的最低年限规定中，房屋、建筑物为20年。这意味着，无论房屋是否投入使用，只要其达到预定可使用状态，就应按照相关法规计提折旧。因此，未使用的房屋同样需要计提折旧，以反映其随时间的价值减损。

依据税法规定，对于房屋等固定资产，不论是否投入使用，只要达到预定可使用状态，就应开始计提折旧，并允许这部分折旧计入当年成本费用，税前列支。这意味着，未投入使用的房屋也可以按照直线法等计提折旧，并准予在税前扣除。

房屋拆了未折旧完时，应依据拆迁政策和相关法律法规进行补偿；而未使用的房屋，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，同样需要计提折旧，并可在税前扣除。

三、房屋折旧可以不留残值吗

房屋折旧是否可以不留残值，这个问题需要从企业所得税法的相关规定来解答。

1. 固定资产折旧与残值的规定

- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条，企业应当按照直线法计算固定资产的折旧，并且需要合理确定固定资产的预计净残值。一旦确定，预计净残值不得变更。

- 这意味着，在正常情况下，房屋作为固定资产的一部分，其折旧计算应当包含残值。

2. 残值确定的灵活性

- 虽然税法要求企业合理确定固定资产的预计净残值，但并未规定具体的残值比例或标准。企业可以根据固定资产的性质和使用情况，自行决定残值的大小。

- 因此，从法律层面来说，房屋折旧并非必须不留残值，而是可以根据企业的实际情况和需要来合理确定残值。

3. 特殊情况下的折旧处理

- 根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，对于某些特定行业或特定类型的固定资产，如生物药品制造业、专用设备制造业等，税法允许采取加速折旧的方法，包括缩短折旧年限或采取加速折旧的方法（如双倍余额递减法、年数总和法）。

- 这些特殊规定并不改变固定资产折旧需要包含残值的基本原则。即使在加速折旧的情况下，企业也需要根据固定资产的实际情况合理确定预计净残值。

房屋折旧在计算时应当包含残值，这是由企业所得税法及其实施条例所明确规定的。企业可以根据固定资产的性质和使用情况来合理确定残值的大小，但不得随意变更。因此，房屋折旧不可以不留残值。

四、房屋折旧是50年还是20年

房屋折旧年限并非50年，而是20年。以下是对此问题的详细解答：

房屋作为固定资产，在长期使用过程中会因自然和人为损耗而价值逐渐减少，这部分减少的价值以货币形态表现即为折旧。对于房屋折旧年限的具体规定，虽然《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定了土地使用权的最高年限，如居住用地为70年，但这并不直接等同于房屋的折旧年限。实际上，房屋的折旧年限是由其作为固定资产的性质和折旧计算规则决定的。

1. 折旧年限：根据相关规定，房屋折旧年限最新规定为20年。这意味着，在房屋的使用寿命内，其价值将按照20年的折旧年限进行分摊。

2. 残值率：房屋折旧的残值率通常为5%。这是指房屋在折旧期满后，其剩余价值的比例。在计算折旧时，需要考虑这一残值率。

3. 折旧计算公式：年折旧额=固定资产原值（1-残值率）/折旧年限；月折旧额=年折旧额/12。这一公式用于计算房屋每年的折旧金额，以及将其分摊到每个月的折旧金额。

房屋折旧并非仅仅由时间因素决定，还受到多种因素的影响，包括但不限于：

1. 物质因素：如房屋的自然老化、生锈、风化、基础沉降等，以及正常使用磨损和意外破坏损毁、延迟维修损坏残存等因素，都会导致房屋价值的减少。

2. 功能因素：随着消费观念、规划设计、技术的进步，早期房屋可能因功能单一、落后、使用利用率不够，或者式样、内部布局、设备陈旧等导致价值下降。

3. 经济因素：如城市规划、政策改变、交通拥挤、环境污染等不利因素，也可能对房屋价值产生负面影响。

房屋折旧年限为20年，这是根据房屋作为固定资产的性质和折旧计算规则确定的。在计算房屋折旧时，需要考虑折旧年限、残值率以及折旧计算公式等因素，并关注影响房屋折旧的各种因素。

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内容来源参考：头条-房屋拆了未折旧完怎么办,房屋折旧可以不留残值吗

内容审核：张伟律师

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