土地转让如何扣除原值，办在个人名下的国有土地转让时如何纳税

在明小编 2026-07-13 12:20:24

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土地转让如何扣除原值，办在个人名下的国有土地转让时如何纳税

一、办在个人名下的国有土地转让时如何纳税

个人名下国有土地转让时，需依法缴纳以下税费：

1）增值税

▷ 个人转让土地使用权，按照“销售无形资产”缴纳增值税，税率为5%（一般计税方法）或可选择简易计税方法按5%征收率计算（特定条件下）。

▷ 应纳税额计算公式：简易计税为（全部价款和价外费用 ▷ 土地使用权原价）÷（1 + 5%）× 5%；一般计税为当期销项税额 ▷ 当期进项税额，其中销项税额 = 全部价款和价外费用÷（1 + 9%）× 9%（2016年5月1日后取得土地使用权）。

2）城建税、教育费附加和地方教育附加

▷ 这三项税费基于实际缴纳的增值税计算。

▷ 城建税税率根据所在地不同而异，市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。

▷ 教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率一般为2%。

▷ 计算公式：各税费应纳税额 = 实际缴纳的增值税税额 × 适用税率或费率。

3）土地增值税

▷ 对土地使用权转让产生的增值额征税，实行四级超率累进税率，税率范围为30%▷60%。

▷ 增值额为转让收入减去扣除项目金额后的余额，扣除项目包括土地使用权成本、开发费用及相关税金等。

4）个人所得税

▷ 个人转让土地使用权取得的所得按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

▷ 应纳税所得额 = 转让收入 ▷ 土地使用权的原值 ▷ 合理费用。

▷ 若不能准确提供财产原值，将按收入额的3%征收率计算税款。

5）印花税

▷ 土地使用权转让合同属于产权转移书据，双方均需缴纳印花税。

▷ 税率为所载金额的0.05%，计算公式为：应纳税额 = 合同所载金额 × 0.05%。

6）契税（由买方缴纳，但需了解）

▷ 承受土地使用权的单位和个人需缴纳契税，计税依据为土地使用权出让、出售的价格及转让、出租的价值等。

▷ 税率通常为3%▷5%，具体由当地省级政府确定。

二、营改增后土地增值税计算方法是怎样的

营改增后土地增值税计算方法：

计算土地增值税的公式为：

应纳土地增值税＝增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

（1）取得土地使用权所支付的金额

（2）开发土地的成本、费用

（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

（4）与转让房地产有关的税金

（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

（一）增值额未超过扣除项目金额50％

土地增值税税额=增值额×30％

（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

（四）增值额超过扣除项目金额200％

土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％

公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

营改增后土地增值税计算方法在上文中已经详细的为您列出来了，在转让土地从中获得收益的过程中，土地增值税是必须要交的，但是在交纳增值税的过程中，可以通过一些小技巧进行合理避税，所以您可以咨询专业的律师获得详细解答。

以上就是在明律师事务所小编为大家整理的“土地转让如何扣除原值，办在个人名下的国有土地转让时如何纳税”相关内容，希望能够对您有所帮助。如果您还有其他问题，欢迎咨询我们的在线律师。

文章来源参考：政府头条-土地转让如何扣除原值增值税，土地转让费怎么入账

内容投稿：水婉

内容审核：杨小燕律师

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