陈晨律师
陈晨律师为不动产征收及行政诉讼业务领域的专业律师。2014年3月入职北京在明律师事务所。代理案件遍及北京、上海、辽宁、山东、浙江、贵州、广西、陕西等20多个省、自治区、直辖市。参与办理及代理企业、住宅征收拆迁及集体土地征收、行政处罚等案件多达500余件，其中部分案件备受社会关注，为促进法治建设、实现公平正义起到推动作用。执业以来，陈晨律师以专业的业务能力和严谨的工作态度受到委托人的好评和信任。
土地使用权是否有收益，土地使用权可以获得收益吗
一、土地使用权可以获得收益吗
土地使用权可以通过转让、出租等方式获得收益。具体分析如下：
1）转让土地使用权获得收益
1.收入归属：
▷一般企业：转让土地使用权通常被视为“资产处置收益”，通过“资产处置收益”科目核算，直接影响企业的营业利润。
▷ 房地产开发企业：转让土地使用权取得的收入则属于“主营业务收入”，通过该科目核算，直接影响企业的经营业绩和利润水平。
2. 税务处理：转让土地使用权取得的收入属于财产转让收入，需依法纳税，涉及营业税（按5%的税率征收）、城市维护建设税和教育费附加（分别按5%和3%的税率征收）、土地增值税（按累进税率征收）、企业所得税、印花税等。
2）出租土地使用权获得收益
1. 收入性质判断：
▷企业：
▷一般企业：出租土地使用权取得的收入属于“其他业务收入”，因为这不是其主营业务。
▷ 房地产开发企业：出租土地使用权属于其主营业务范畴，取得的租金收入应计入“主营业务收入”。
▷ 个人：个人出租土地使用权取得的收入属于财产租赁所得。
2. 税务处理：
▷ 企业：出租土地使用权取得的收入在计算企业所得税时，应纳入应纳税所得额，按照企业所得税法规定缴纳税款。
▷ 个人：个人出租土地使用权取得的收入，在扣除相关税费、修缮费用后的余额，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。若出租的是住房，且满足一定条件，税率可暂减按10%征收。还需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、印花税等。
二、出售土地使用权的收益的相关规定是什么
根据我国法律的规定出售土地使用权，那么所得到的收益，也就是土地使用权出租金的一些金额收益。当然使用土地的人，他可以得到土地的使用权。
1）法律适用
转让土地使用权契税缴纳如何计算？
1、关于对国有土地使用权出让征收契税的计税依据问题、契税条例第四条第一款规定，国有土地使用权出让，为成交价格。实施细则第九条称：
成交价格是指土地、房屋权属移合同确定的价格。因此，土地出让缴纳契税的依据应为市政府收取的土地出让金与受让人取得土地的交易价款的总和。纳税人即土地受让人应纳契税=(土地出让金总额土地交易价款总额)×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价，则按基准地价计税。
2、关于划拨土地转让如何征收契税问题，按照实施细则第十一条规定，以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补交契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益，若是由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家规定缴纳出让金，契税的纳税义务人仍然是出让方。承受方是否代出让方履行纳税义务、补交土地使用权出让契税，由双方协商自定。
3、关于以划拨土地使用权出资联合建房契税征收问题。以划拨土地使用权出资联合建房应视作以土地权属作价投资入股，是土地使用权转让的一种形式，应照章征收补办国有土地使用权出让的契税和土地使用权转让的契税。应征契税税额=(土地作价额土地出让金)×4%。
出让土地使用权再转让如何征收契税？
为避免重复征税，以出让方式取得的土地使用权在转让房地产时，由于土地使用权证变更在先，则在土地使用权证变更时征收土地使用权转让的契税、计税依据为转让土地使用权的成交价。存量房屋产权转移或变更时，由于房屋所有权证变更在先，由房管部门征收契税，国土部门在收取土地收益或补办出让手续作土地使用权变更时，不再征收契税。
三、土地使用权属不属于用益物权?
土地使用权属于用益物权。
用益物权，是物权的一种，是指非所有人对他人之物所享有的占有、使用、收益的排他性的权利。
比如土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、自然资源使用权(海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和使用水域、滩涂从事养殖、捕捞的权利)。
由于中国法律禁止土地买卖，国家土地所有权一般不能流转，因而国家对国有土地的处分权主要是对土地使用权而言，划拨、出让或者确认、收回土地使用权的权利，都可以理解为对土地的一种处分。有偿取得的国有土地使用权，可以依法转让，因此，国家土地所有权中的处分权有一部分也可以有限制的由土地使用者来行使。
在农村，农民使用国有土地和使用本集体所有的土地，除了在法律概念上不同外，其他方面已没有本质的区别。
以上就是在明律师事务所小编为大家整理的“土地使用权是否有收益，土地使用权可以获得收益吗”相关内容，希望能够对您有所帮助。如果您还有其他问题，欢迎咨询我们的在线律师。
文章来源参考：政府头条-土地使用权是否有收益权，土地使用权计入什么会计科目
内容投稿：贺思丹
内容审核：陈晨律师
如对于征收补偿方案不满意，或想要提高赔偿标准的话，可以找北京在明律师事务所的律师帮你。
在明律师提示您：如果您的房屋或土地即将面临拆迁征收，请县了解清楚拆迁具体项目是什么以及进展到了哪一步，并在签字前尽早咨询律师，向律师了解当地拆迁政策，帮您分析拆迁货币补偿，装修补偿，安置费，附属物赔偿，停产损失等具体可以拿多少，如果差距，可以向律师了解如何争取自己的合法权益，请在下方“输入”您的“姓名”和“手机号”，在明律师将免费为您解答！
相关新闻
土地使用权可以更改吗，农村分配农民的土地使用权能变更吗
集体土地能上抵押吗,农村集体土地可以贷款吗,集体土地使用权可以抵押吗
矿产开采与集体土地,采矿权 是否需要取得土地使用权
如何承包荒庙土地使用权，农村自己开荒地受法律保护吗
农村建房土地使用权到期，农村建房土地使用证是永久的吗怎么办
集体土地合法转让手续,农村集体所有的土地使用权可以转让吗,集体所有土地怎么转让
土地使用权出资是实物吗，购买土地款可以作为实收资本吗
如何补交土地使用权费用，延长土地使用年限补地价
承租集体土地使用权,集体所有土地使用权出租规定有哪些
土地使用权如何买卖合法，国有土地使用权个人可以买吗
拆迁房补缴平米钱,经济适用房27万补缴土地收益怎么算的
农集体土地收入使用,财政部自然资源部农村集体经营性建设用地增值收益调节金政策
厂房收益拆迁会补偿吗，厂房拆迁经营补偿怎么算
拆迁房收益金怎么交,政府收到了居民安置房房款怎么入账呢
集体土地收益分析,农村集体经济分红是怎么回事,村级集体土地收益分配方案
征收土地农民有收益吗，征收农民土地补偿的规定
集体土地收益直接分配,村集体收益能不能分配,集体土地分配原则
集体土地房屋增值收益,农村集体经营性建设用地入市土地增值收益调节金征收和使用规定,集体用地 土地增值税
拆迁补偿返还计入收入,公司拆迁补偿款进其他收益还是营业外收入
拆迁期间房屋收益，房屋拆迁,但是房屋出租的收益怎么办
最新新闻
强拆没给补偿怎么维权 拆迁征迁程序维权要点解析
强拆没给补偿是不少被征收人会遇到的征迁难题，本文结合现行法律规定与实务案例，梳理违法强拆后的维权路径、期限要求与责任认定规则，帮被拆迁人明确维权方向，掌握合理主张补偿的实操方法。
被强拆没给补偿怎么办？拆迁维权实操要点解析
被强拆，没给补偿是不少被征收人会遇到的征迁难题。本文结合现行法律规定与实操经验，为您梳理违法强拆后的维权路径、证据留存方法与救济期限，帮您明确遇到这类情况时该如何主张合法权益。
草场征收100多亩没给补偿 征迁各程序节点维权要点
草场征收100多亩没给补偿是不少牧民遇到的土地征收难题，从预公告到补偿决定的每个程序节点都有维权空间。本文梳理征迁全流程的应对方法，帮您明确各阶段该做什么，守住合法补偿权益。
私有化公房不给补偿 拆迁各程序节点维权操作要点
私有化公房不给补偿是拆迁中常见的补偿纠纷，被征收人可在预公告、现状调查、方案公告、听证、补偿决定各节点依法维权。本文梳理各节点应对方法，结合相关法规与实务经验，帮您明确维权方向，合理争取征收补偿权益。
公房拆迁没给补偿 征迁各程序节点维权操作要点
公房拆迁没给补偿是不少被征收人会遇到的征迁纠纷，从预公告到补偿决定的每个程序节点都有对应的维权方法。本文梳理各节点可采取的实操动作，结合现行征迁法规与办案经验，帮您判断补偿不合理时的应对方向，避免错过维权时机。
人口补偿认定存异议 拆迁各程序节点维权要点
人口补偿认定是征地拆迁补偿核算的核心环节，直接关系被征收人最终能拿到的安置面积与补偿款。本文顺着预公告、现状调查、方案公告、听证到补偿决定的程序节点，拆解每个阶段您该做的事，帮您应对补偿不满意的情况，避开征迁里的常见坑。
征地拆迁新增人口安置 各程序节点维权操作指南
征地拆迁中新增人口安置补偿常引发争议，本文从预公告、现状调查、方案公告等程序节点切入，讲解被征收人可采取的维权动作，帮您判断补偿是否合理，遇到违法强拆时及时固定证据维护权益。
缺少人头费补偿不满意 征迁各程序节点维权要点
您在征迁过程中若发现缺少人头费导致补偿不满意，可沿预公告、现状调查、方案公告等程序节点逐一维权。本文梳理各节点的应对方法，结合相关法律规定，帮您明确维权方向，保障自身合法补偿权益。
人口没给够安置房要补差价 拆迁各程序节点维权要点
人口没给够/安置房要补差价是征地拆迁中常见的补偿争议，被征收人可在预公告、现状调查、方案公告等节点依法维权。本文梳理各阶段应对方法，帮您明确维权时机，避免合法权益受损。
被拆房屋按3700元/平计算价值兑换安置房 征迁程序维权要点
被拆房屋按3700元/平计算价值兑换安置房，不少被拆迁人对该补偿标准不满意却不知如何维权。本文梳理预公告、现状调查、方案公告、听证到补偿决定全流程节点的维权动作，结合相关法律规定与实操方法，帮被征收人在征迁各阶段守住合法补偿权益。
